Прибыль, убыток и убыток прошлых лет

[Маринка]

Где-то я про это читала, но не могу найти где
Ситуация следующая:
По итогам 2002 года получен убыток. В 1-м кв. 2003 получена прибыль 1500 руб. 30% полученной прибыли направлено на погашение убытка 2002 года. Начислен налог на прибыль (1500-500)*24%=240 руб. и перечислен полностью. По итогам 1 полугодия получен убыток 4000 руб. Что теперь делать? Нужно ли как-то и как отражать "сторнировку" использования прибыли 1-го квартала на погашение убытка 2002 года? Нужно ли сторнировать начисленный налог, ведь база по полугодию равна 0? Как это отразить в Декларации?

[Настя]

ст. 283 п.3 "Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены."

Исходя из этого, появившаяся у вас прибыль в 1 квартале 2003, должна гасить убыток 2002 года, а убыток, появляющийся в 2003 году "встает в очередь на погашение". ИМХО сторнировку делать не нужно......... уплаченный налог будет пока в переплате.
Хорошо бы услышать еще мнения.......

[Катя_Н]

Насколько я понимаю н-г на прибыль расчитывается на основании НУ. Причем налоговый период-год. ИМХО думаю что ничего сейчас сторнировать не нужно. Вы же закрыли часть убытка своей прибылью, а не получили убыток за 1 полугодие 2003 из-за того, что покрывали убытки прошлых лет.
Если сумбурно, извините. Это мое мнение.
Прошу прощения, но не могли бы Вы мне ответить на похожий вопрос, возможно кто-то еще ответит...
Ситуация такая: 2002 г. и 2003 г. - кассовый метод. По итогам 2002 г.-убыток.
В 1 полугодие 2003 г. перехожу на начисление.
В 1 кв. 2003 г. в НУ-убыток, а в БУ-прибыль. Поэтому я не стала переносить убыток 2002 г.
Теперь в связи с переходом на начисление мне необходимо уменьшить прибыль.
ВОПРОС: могу ли я сейчас в уточненку за 1 кв. перенести убыток 2002 г. в пределах 30%? и еще 30% за 1 полугодие 2003 г.?
Заранее благодарна.

[Маринка]

Хорошо бы услышать еще мнения.......

А мнений-то больше нет?

[Настя]

Маринка а ведь у меня сейчас будет та же ситуация............. буду видимо делать так, как поняла сама

[Катя_Н]

Добрый день.
На другом форуме задала такой же вопрос. Вот, что мне ответили.
"Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Поэтому учет убытка будет автоматически то исчезать то появляться по мере появления прибыли. Поэтому, какое сторнирование может быть?
Автоматически "сторнируется"."
Скорее это как раз и будет так.

[Настя]

Катя_Н Спасибо

[Маринка]

Пообщалась я тут с умным человеком и пришли мы с ним к такому выводу:
1. Если в 1 кв. - прибыль, а во 2-м - убыток, то ничего не делаем, никаких телодвижений, ни "сторно", ничего.
2. Если в 1 кв. - прибыль больше, чем по итогам 1 полугодия, то тогда нужно сторнировать начисление налога на прибыль, доводя его до начислений за 1 полугодие. А по сч. 68 будет переплата.
Окончательные корректировки - только по итогам года.