ПБУ 18 (ПНО)

[ЯЕ]

Помогите, пожалуйста!
В течение месяца была только одна операция - поступление объекта ос (стоимостью 10тыс.) в качестве вклада в УК. При этом в налоговом учете стоимость объекта равна нулю (документов подтверждающих стоимость нет).
Завела операцию в ручную при этом посадила на 10.9 объект по стоимости 10 тыс. руб., на Н02.01 посадила объект со стоимостью "ноль".
Закрываю месяц - программа рисует проводу Дт 68 Кт 77.
Но это не правильно. Должно быть не ОНО, а ПНО, причем в момент, когда я буду списывать материал в производство.
Как избавится от проводки 68 77 и какую проводку нужно сделать, чтобы при списании материалов отразилось ПНО (99 68)?
Спасибо.

[Naumov]

Я дословно не помню, но в НУ ОС по вкладу в УК признается по договорной стоимости....
Ноль ли?
а чтобы сделать ПР нужно вроде проводку по счету НПР сделать.

[ЯЕ]

Знаете, я уж и сама запуталась к черту. вот пп. 2 п. 1 ст. 277:
"При внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами
его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства"
Конечно, не оценщика, ни документов от учредителя (физ лица).
Поэтому я в налоговом и сажаю по стоимости "ноль".

[ЯЕ]

А по поводу проводки на НПР: подскажите - по дебету или по кредиту и на какую сумму? разницы (10 тыс.) или ПНО (2.4 тыс.)?

[Naumov]

Эта, как его. а статья-то 277 о чем? О том, что Организация передает имущество в УК, а не получает. Какое она имеет к вам отношение?.
для вас:

ст.258
6. В целях настоящей главы амортизируемое имущество принимается на
учет по первоначальной стоимости, определяемой в соответствии со статьей
257 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой.

ст.257.
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма
расходов на его приобретение.

А суммой расхда на приобретение при взносе в УК является договор с учредителем, вносящим имущество.

[Naumov]

А по поводу проводки на НПР: подскажите - по дебету или по кредиту и на какую сумму? разницы (10 тыс.) или ПНО (2.4 тыс.)?

Проводка в дебет на сумму разницы.

[Юлия МСК]

Практически при получении имущества от физ лица - стоимость для НУ - 0, т.к нет документов

Разница может возникуть только в тот момент когда вы в БУ списываете с 10 в затратные счета , например в 44, В этом случае в аналитике 44 счета нужно выбрать статью затрат с видом "Не принимаемы для НУ"

если вы применяете ПБУ 18, то
у вас должна быть проводка Д 99 К68 на 2400 (24% от 10000)

а если не применяете, то просто в декларции по прибыли ваши расходы должны быть на 10000 меньше