 |
Совсем запуталась. Помогите, кто чем может! Мы - учредители управления. Перечислили денежные средства, на которые управляющий приобрел ценные бумаги и прислал отчет на конец периода. Сломала голову, как это отразить в бух. и нал. учете. Ну, начало понятно:
Д 79.3 - К 51 - перечислены денежные средства доверительному упр.
А как дальше показывать покупку цб, их переоценку по рыночной стоимости на конец периода, выбытие и доход от реализации? Какими проводками?
Наблюдала два варианта учета у учредителя управления:
1) По счету 79.3 открываются дополнительные субсчета, типа 79.3.58, 79.3.91 и т.д. И на основании отчета управляющего делаются проводки 79-79 для отражения движения имущества в доверительном управлении. Так обычно делают, когда не очень доверят своему управляющему, либо его отчеты недостаточно информативны для заполнения ваших отчетных форм.
2) Никаких проводок в своем учете по ДУ не делается, а итоговые формы (баланс, прибыли-убытки, сводные налоговые регистры) просто построчно суммируются. Это возможно только в том случае, если Учредитель и Управляющий полностью прописали для себя все моменты учетных политик по цб, рабочий план счетов, состав и правила заполнения отчетов ДУ.
Считается правильным и разумным по итогам отчетного периода передавать финансовый результат с баланса ДУ на баланс Учредителя. Проводка 79-91 или наоборот.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
