Где в декларации по налогу на прибыль отразить полученные дивиденды?

[Лолочка]

Уважаемые Клерки! Подскажите пожалуйста, где в декларации по налогу на прибыль за 2006г. показать полученные дивиденды от российских организаций, в составе доходов я показала как внереализационный доход, а вот в составе расходы, не знаю куда отнести.

[ЛО]

А дивиденды разве не у выплачивающей стороны налогом на прибыль облагаются?

[Лолочка]

Конечно, у выплачивающей стороны, тока мы ничего не выплачиваем, а получили уже чистенькими, за вычетом налогов, вот, и указали их в составе внереализационных доходов, но т.к. они не играют никакой роли в формировании налоговой базы по налогу на прибыль, то их надо тут же принять к расходу, а где показать не знаю.

[Над.К]

Лолочка, а с чего Вы это взяли? С какой стати эти дивиденды являются расходом?

[Лолочка]

Вот что прочитала: В соответствии с п. 1 ст. 250 НК РФ полученные «очищенные» доходы от долевого участия в других организациях включаются в состав внереализационных доходов. Они отражаются в общей сумме внереализационных доходов по строке 030 и 060 Листа 02 Декларации по налогу на прибыль и по строке 130 Приложения 6 к листу 02.

Это я так понимаю было раньше, они признавались доходом и тут же расходом, а теперь приложения 06 нет.

Их же в любом случае надо отражать в декларации по прибыли, но как???

[Лолочка]

А наверное я поняла, они отражаются по строке 070 листа 020. Поправьте меня, если я не права.

[ЛО]

вот нашла такое:

В подразделе 1.3 приводятся суммы налога на прибыль, которые подлежат зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале или месяце отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в листах 03 и 04 декларации. Раньше в этом подразделе организации отражали суммы налога на прибыль, исчисленные с доходов в виде дивидендов. При этом налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, а также от долевого участия в иностранных организациях указывался в подразделе 1.4.
В новой форме декларации подразделы 1.3 и 1.4 объединены. Теперь налогоплательщик заполняет столько листов подраздела 1.3, сколько видов доходов он получил. Каждому виду дохода соответствует свой код, который указывается по строке 010:
- 1 - для доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ);

[Лолочка]

А мы же не должны платить налог с дивидендов, зачем нам заполнять подраздел 1.3? Очень странно... Ничего не понимаю...

[ЛО]

Ой, это ж для налоговых агентов, перепутала Вы правы -

по строке 070 листа 020

[ЛО]

5.3. По строке 070 указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. К таким доходам относятся, в частности:
- доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, указанных в пункте 4 статьи 284 НК;
- доходы от долевого участия в иностранных организациях, отражаемые в соответствии с пунктом 1 статьи 275 НК и подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 НК (строка 010 Листа 04 код "4");

[Лолочка]

Ну тода, прямо не знаю куда их поставить и Над.К. чего-то не отвечает С этими дивидендами не разберешься и как отразить в бухучете уже запуталась, стока статей прочитала, никак в толк не могу взять почему возникает ПНО??? И как его отразить?

[Над.К]

Лолочка, я с ОСНО уже пять лет не работаю Подождите до утра, кто-нибудь Вам ответит.

[Лолочка]

Ладненько подожду, спасибки

[Марика01]

внереализационные доходы стр.020 лист02 полученные дивиденды,
потом показываете по стр.070 лист 02
Доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 стр.070
еще тут посмотрите если интересно бу
http://forum.klerk.ru/showthread.php...E4%E5%ED%E4%FB
http://forum.klerk.ru/showthread.php...E4%E5%ED%E4%FB

[dao]

показываете по стр.070 лист 02

Я так же делаю.

[ГМА]

Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста, а если учредители - только физ. лица, и им выплачивались дивиденды в течение года, лист 03 декларации по НП надо заполнять или нет? По инструкции ощущается что надо, а на листе написано: "Организации, не являющиеся налоговыми агентами, Лист 03 не представляют". Что делать - не знаю.

[Марика01]

выплачивались дивиденды в течение года

выплачивала ваша организация
ели да,то она и является налоговым агентом и должна была удержать ндфл и перечислить в бюджет, следовательно лист 03 заполняем

лист 03 декларации по НП надо заполнять

[ГМА]

выплачивала ваша организация
ели да,то она и является налоговым агентом и должна была удержать ндфл и перечислить в бюджет, следовательно лист 03 заполняем

Агент-то по НДФЛ! Естественно, НДФЛ удержали/перечислили/отчитались, а в декларации по прибыли, выходит, надо показывать тоже, но справочно, да?

[Марика01]

Агент-то по НДФЛ

да,но расчет делаете с учетом275НК
Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то предоставляют несколько Листов 03.

справочно, да

По строке 010 расчета указывается сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) по решению собрания акционеров (участников), в том числе суммы дивидендов, подлежащих выплате организациям - плательщикам налога на прибыль, выплате акционерам (участникам), не являющимся плательщиками налога на прибыль, в частности, паевым инвестиционным фондам, не являющимся юридическими лицами, и организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выплате физическим лицам - резидентам Российской Федерации, иностранным организациям и физическим лицам - не являющимся резидентами Российской Федерации.