Избавиться от ненужных материалов

[Дуся-маруся]

Уважаемые бухгалтера. Помогите разобраться со следующей ситуацией. Наша организация применяла обычную систему налогообложения, но потом пережла на УСНО 6%. В период применения ОСН с нашим предприятием рассчитались за оказанные услуги строительными материалами. Нашей организацией они не использовались, и так и повисли в учете (на счете 10). Сейчас возникает вопрос о списании этих материалов. Как с наименьшими потерями избавиться от этих материалов (в смысле, чтобы не возникло никаких налогов, например - с реализации). Еще один момент. Наша организация в своей основной деятельности их не может использовать. Может сделать какой-нибудь акт порчи, утраты потребительских качеств и т.п.?

[Демидова Татьяна]

Где реально находятся эти материалы и каков смысл избавления?

[degna]

строительными материалами

а конкретнее

[ZloiBuhgalter]

Есть вариант - инвентаризация и в результате ТМЦ уплыли, но увы. В расходы сию сумму не отнесёшь. Да и НДС возможно (ИМХО) восстановить придётся.

[Демидова Татьяна]

ZloiBuhgalter, им в расходы и не надо, у них усн 6%. И все что было положено восстановить, они должны были уже восстановить.

[Дуся-маруся]

Реально этих материалов нет, только по учету. Но это не важно. Мне в учете нужно от них избавиться так, чтобы не возникло лишних налогов. Реален ли вариант с пропажей или хищением? Но тогда эту сумму придется отнести на виновное лицо?

[Дуся-маруся]

Да и еще маленькая ремарка. НДС при переходе на усно мы не восстанавливали. Упустили это. Что же теперь делать, как лучше поступить. Дело в том, что наша фирма присоединяется к другой, хочется "почистить" учет, и чтобы у налоговой не было лишних вопросов. Так как же лучше поступить? Сделать акт о хищении (утрате) имущества и восстановить НДС? Или сделать уточненную декларацию по НДС на момент перехода на УСН и заплатить его сейчас, но тогда там будет большая сумма пени.

[xboct]

А у Вас все равно будут пени. Уточненку по НДС сдавайте с учетом восстановленного, ну и доплачивайте его в бюджет. Материалы спишите как испорченные. Вам ведь бухучет вести необязательно теперь. Кому каое дело, что у вас в бухучете творится

[Дуся-маруся]

Тогда наши действия такие: 1. Создаем инвентаризационную комиссию и проводим инвентаризацию. 2. Члены комиссии обнаруживают, что материалы похищены, составляют акт. 3. Куда списываем сумму недостачи? Не хотелось бы на виновное лицо, можно ли просто списать на убытки? Какая будет тогда проводка - сразу на 99?
Есть ли еще какие-нибудь варианты, кроме хищения? Например, у нас висит задолженность по зар.плате. Может рассчитаться с сотрудниками строиматериалами? (я знаю, что там лимит в 20% от зар.пл), но марериалов у нас на большую сумму, чем задолж по зп) Может сделать акт уценки материалов, по результатам той же инвентаризации, а остатками рассчитаться с сотрудниками. Или вариант с хищением все же лучше?

[Дуся-маруся]

И еще один вопросик. Мы на усн переходили с 2005 года. Насколько я помню в тот момент вопрос о восстановлении НДС был спорным. Т.е. налоговики настаивали на том, что его восстанавливать нужно, но была арбитражная практика, результаты которой говорят об обратном. Может все-таки можно обойтись без восстановления НДС.

[Дуся-маруся]

Скажите пожалуйста, а куда отнести эти материалы по результатам проведенной инвентаризации, например, если они испортились и не пеодлежат дальнейшему использованию. Обязательно ли их относить на 94 счет или можно напримерн на 91 или сразу на 99? На виновное лицо списывать для нас не вариант. Нужно просто списать на убытки. Или же на 94, а потом на 99? И какие документы необходимо оформить в этом случае кроме акта инвентаризации. Не будет ли к нам лишних вопросов, по поводу того, куда делись остатки этих материалов, утилизировали ли мы их, почему не пустили в дальнейшее использование или не реализовали по сниженным ценам? Материалы - кирпич и висит остаток с 2002 года. Можно ли списать, например, на основании того, что он лежал под открытым небом и от влаги,... испортился?