 |
Не заплатил по разным причинам единый налог за 9 мес прошлого года. Сейчас, когда буду платить за год, нужно ли тот неуплаченный оплачивать отдельной платежкой, или можно оплатить одним куском?
И еще вопрос: если за второй квартал подана нулевая декларация, нужно ли было за 2 квартал платить минимальный налог? И сколько?
Спасибо.
Я бы сделал разные платежки, т.к. сроки уплаты разные. Будет проще разбираться с налоговой.нужно ли тот неуплаченный оплачивать отдельной платежкой, или можно оплатить одним куском?
На всякий случай - минимальный налог платится только при УСН 15%.если за второй квартал подана нулевая декларация, нужно ли было за 2 квартал платить минимальный налог?
По существу: сумма минимального налога исчисляется по итогам НАЛОГОВОГО периода, который при УСН - год. На путайте с отчетным периодом. Поэтому если у Вас УСН 15% и по итогам года сумма налогов, рассчитанная стандартным образом, будет меньше 1% учитываемых при определении базы налогообложения ДОХОДОВ, то надо заплатить минимальный налог (1% от ДОХОДОВ), за вычетом, конечно, ранее уплаченных авансовых платежей.
Последний раз редактировалось Vismis; 22.03.2007 в 12:30.
Не забудьте оплатить пени за задержку платежа за 9 месяцев на момент оплаты.
При уплате минимального налога авансовые платежи вычитать НЕЛЬЗЯ ! Они распределяются по бюджетам не так, как минимальный налог. Авансовые платежи можно:
1. Написав письмо в налоговую, попробовать вернуть (налоговая скорее всего будет проводить проверку, так просто они ничего не возвращают).
2. Учесть эти платежи в счет будущих авансовых платежей за следующий год, т.е. у Вас будет переплата по единому налогу и платить в следующем году надо будет меньше на сумму переплаты.
Осторожнее с минимальным налогом, иначе будет недоимка+штраф+пени.
Вы совершенно правы, спасибо за замечание!При уплате минимального налога авансовые платежи вычитать НЕЛЬЗЯ!
Т.е. "в следующие налоговые периоды включить сумму РАЗНИЦЫ между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы" (ст. 346.18, п.6)2. Учесть эти платежи в счет будущих авансовых платежей за следующий год, т.е. у Вас будет переплата по единому налогу и платить в следующем году надо будет меньше на сумму переплаты.
Получается, что вернуть эту переплату полностью нельзя, можно только уменьшить базу налога?
Последний раз редактировалось Vismis; 23.03.2007 в 10:55.
Это разные вещи. Механизм такой:Цитата:
2. Учесть эти платежи в счет будущих авансовых платежей за следующий год, т.е. у Вас будет переплата по единому налогу и платить в следующем году надо будет меньше на сумму переплаты.
Т.е. "в следующие налоговые периоды включить сумму РАЗНИЦЫ между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы" (ст. 346.18, п.6)
1. В течение года Вы подаете налоговые деларации и платите авансовые платежи, например 20000 рублей.
2. В конце года у вас получается минимальный налог, например 22000 рублей. Вы его платите и у Вас на лицевом счете получается переплата в размере 20000 рублей по единому налогу.
3. В течение следующего года Вы начисляете авансовые платежи и смотрите, не превышают ли они переплату по налогам, например
1 квартал - 4000 - не платите
2 квартал - 16000 - не платите
3 квартал - 22000 - платите разницу 2000 рублей
Лучше всего хотя бы раз в год пройти сверку платежей в налоговой, там в актах будет сумма вашей переплаты, будет на что ссылаться, если что ...
4. В конце налогового года, т.е. при заполнении налоговой декларации за год в строке 030 Вы и пишите сумму разницы между суммой МН и ЕН, т.е. 2000 рублей.
В принципе, такой подход мне нравиться.
Можете дать ссылку на НК или другой документ, где такой механизм описан? В главе, посвященной УСН, ничего такого нет. Мне все-таки кажется, что в данном случае мы имеем не переплату по налогу (в случае, например, неправильного расчета), а штатный порядок исчисления налога.
Ведь в случае, например, получения убытков по итогам года мы не можем в следующем году уменьшить сумму налога на сумму вроде как "переплаченных" налогов предыдущего налогового периода.
Vismis, какой механизм??? Вы переплатили налог, он висит у Вас в лицевом счету в налоговой в переплате. Можете на эту сумму заплатить меньше. И ни о каком "штатном начислении налога" речи нет. И единого и минимального налога одновременно быть не может.
ПОчему не можете? Если Вы весь год платили авансовые платежи, а в конце концов выяснилось, что за год получился убыток, то опять-таки все авансы становятся переплатой налога, и могут учитываться в дальнейшем.Ведь в случае, например, получения убытков по итогам года мы не можем в следующем году уменьшить сумму налога на сумму вроде как "переплаченных" налогов предыдущего налогового периода.
Механизм - это я так описываю схему СВОИХ действий в течение года. В НК РФи в других документах описания такого механизма, конечно, нет.Полностью согласнаЦитата:
Ведь в случае, например, получения убытков по итогам года мы не можем в следующем году уменьшить сумму налога на сумму вроде как "переплаченных" налогов предыдущего налогового периода.
ПОчему не можете? Если Вы весь год платили авансовые платежи, а в конце концов выяснилось, что за год получился убыток, то опять-таки все авансы становятся переплатой налога, и могут учитываться в дальнейшем.
Вообще все схемы работы отрабатываются методом проб и ошибок, чтением всякого рода документов, общением с нологовой инспекцией и т.д. и т.п.
Размер пени я должен высчитать сам? Или налоговая пришлет уведомление, в котором будет указан размер пени и срок уплаты? Какие санкции могут быть за неуплату пени?Сообщение от Buh_EE
Над.К, спасибо.
А я вроде этот самый механизм нашел - ст. 78 НК "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа"В НК РФи в других документах описания такого механизма, конечно, нет.
Там, в частности, есть такое:
"4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа.
Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась."
Т.е. получается, что просто взять и уменьшить налог на сумму переплаты нельзя, надо подавать заявление, ждать решения и т.д. По крайней мере, в теории (по закону) получается так.
Не знаю, никогда не писали и все нормально. Главное - взять в налоговой распечатку по налогам и убедится, что переплата действительно висит в лицевом счету.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием