Уточненки по прибыли

[Екатерина Невеликая]

За 1квартал, полугодие и 9 месяцев сданы неправильные декларации по прибыли. Во всех завышена база + частично перепутаны внереализационные расходы и расходы по реализации. За год еще не подавалась декларация, по ней налог к уплате (за счет 4-го квартала).
Посоветуйте:
1. Надо ли промежуточные уточненки подавать, если их результат -только переплата по авансовым платежам?
2. Если надо, то заполнять ли там раздел 1.2 ( считать ли заново причитающиеся авансы)?
3. В декларации за год стр. 210 "Сумма начисленных авансовых платежей" изначально начисленные и уплаченные авансы?

[AZ 2]

1. п. 1 ст. 81 НК - ...при обнаружении ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик ВПРАВЕ представить уточнненую налоговую декларацию.
2. Да.
3. Если не подаете уточненки, то изначально НАЧИСЛЕННЫЕ, если подадите, то начисленные по уточненкам.

[Екатерина Невеликая]

2. Да.
3. Если не подаете уточненки, то изначально НАЧИСЛЕННЫЕ, если подадите, то начисленные по уточненкам.

Не поняла. Ну допустим, рассчитаю я заново авансы (хотя кому в них нужда -неизвестно) за полугодие, занесу их в строку 210 уточненной декларации за 9 месяцев. Тогда у меня появится сумма к у плате в 280 строке, а на самом деле к уменьшению (заплатила-то я больше). Мне по-Вашему придется еще и пени платить, хотя я только завышала налоговую базу в тесение года???

[AZ 2]

хотя я только завышала налоговую базу

Тогда у меня появится сумма к у плате в 280 строке

Если база была завышена, то как при ее уменьшении возникнет сумма к уплате. Кроме того по стр. 280 отражается сумма к уменьшению.

[Екатерина Невеликая]

Конечно. перепутала 280 и 290.
Еще раз. Если показать в строке 210 за 9 мес. начисленные по уточненке за полугодие авансы, у меня получится налог к уплате в 290 строке!!!
На самом деле, я исчисляла их за полугодие исходя из завышенной базы и , следовательно, платила больше, чем надо. А если так заполнить уточненку выходит, что я еще и пени заплатить должна???

[AZ 2]

Можно на цифрах, а то я считаю, никак у меня при уменьшении налоговой базы, увеличение авансовых платежей не получается.

[Екатерина Невеликая]

Допустим, за полугодие:
стр.180=23000 уточн.=21000
стр.210=18000 уточн.=18000
стр.270=5000 уточн.=3000
стр.290=14000 уточн.=12000

За 9 месяцев:
стр.180=36000 уточн.=34000
стр.210=37000 уточн.=33000
стр.280=1000 уточн. стр. 270=1000

Если честно, у меня крыша едет от чудесной этой декларации, может я запуталась просто?

[AZ 2]

Расчеты правильные.
Но если вы заплатили за 9 мес. 37000, а надо 33000, то у вас переплата, поэтому пени не будет.

[Екатерина Невеликая]

AZ 2, а по-Вашему, есть смысл этот огород городить? Два дня пересчитывала, а теперь думаю, нафиг они не нужны, эти уточненки, если пеней по ним нет. Ну при проверке заметят расхождение, и что?

[AZ 2]

В данной ситуации, я тоже не вижу смысла в уточненнках, тем более, как правило, проверяют только годовые декларации.

[Екатерина Невеликая]

AZ 2, спасибо, убедили!