Я уже задавала этот вопрос. Тогда никто не ответилПробую еще раз. поиск подобного на форуме мне ничего не дал. Зарплата и НДФЛ декабря оплачены в январе. За 2006 год сумма НДФЛ исчсиленного должна отличаться от суммы НДФЛ удержанного на размер декабрьского НДФЛ или они должны быть одинаковы в любом случае вне зависимости от выплаты зарплаты и оплаты НДФЛ? Я не понимаю, что подразумевать под НДФЛ удержанным: в день начисления зарплаты, в день выплаты, в день оплаты НДФЛ?
Должны быль одинаковыми
Почему? Удерживаем в момент начисления, да? И если сдано было по другому, чем это грозит?Должны быль одинаковыми
Люююдиии! Аууууу! Поделитесь своим мнением, пжлста! Ну что вам, жалко, что ли?! Просто крик души какой-то у меня!
Уже сто раз отвечали на этот вопрос, можно в поиске посмотреть.
Одинаково должно быть. Декабрьская з/пл и декабрьский ндфл - в 2006 год, даже если выплачены в январе.
Иначе, если человек будет декларацию заполнять - сразу сумма к доплате вылезет.
Правильно, вылезет. Оплата в январе, а на конец декабря оплаты еще нет. Кроме того, меня смущает п. 4. ст 226, согласно которойсразу сумма к доплате вылезет.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Вот в январе у него агент удержит, а потом он по декларации еще раз ту же сумму заплатит с такой кривой справкой 2-НДФЛ.
Грозит подачей уточненной справки.Сообщение от Alenchik
Ст.223 п.2 почитайте.
У Вас 31.12.06 налог и начислен, и удержан.
Показывать неудержанный налог нет оснований, а неуплаченный (ну если к примеру Вы до подачи сведений его так и не заплатили) в новых справках отсутствует.
Вот блин, фигня получилась и уже так сдали. Теперь чего делать? Уточненок вроде не предусматривается? И чем это грозит?
Подать корректирующие сведения никто не запрещает. Но я б наверное ничего не делала. Этот вопрос интересует налоговую только в случае подачи заявления о невозможности удержать налог с физ. лица.
Вот и я волнуюсь из-за этого. Ведь в случае невозможности удержать как раз и подается НДФЛ-2. Не воспримет ли моя налоговая эти справки как то, что невозможно удержать налог?в случае подачи заявления о невозможности удержать налог с физ. лица.
Нет, подается именно заявление, как приложение к справкам.
А в самой форме 2-НДФЛ в пункте "налог, переданный на взискание в нал. орган" указывается соответстующая сумма. Вы же не указали?
Спасибо всем за ответы! Мда, прочистили мозги.
В справках показывается не удержанный только тот который вы не всостоянии удержать и налоговая его будет удерживать.
скажите пож-ста.надо ли сдавать 2-ндфл за 2006г. на уволившихся к 31.12.06г. сотрудников?
Обязательно!!!!!!!!!!!!!!!
Они что не уплачиваи налог?
нет,не выплачивали
а вы у них удерживали и есть заявления на удержание налога. А почему вы у них неудерживали?
Все продолжая данную тему, извините за настырность, нашла еще вот такое письмо, причем указания по НДФЛ-1 действуют до сих пор. Очень меня это смутило. Поэтому так и сдала, причем прошлые годы не заморачивалась, а в этот раз дурацкий 1С Предприниматель заполнил с долгом, вот и переклинило и начала разбираться.
"Учет.Налоги.Право", N 1, 2004
ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: КУДА ВКЛЮЧАТЬ?
Ситуация. Заработная плата за декабрь 2003 г. выплачена в январе 2004 г. в установленный срок. В налоговой карточке по форме N 1-НДФЛ за какой год (2003 или 2004) нужно показывать начисленную за декабрь заработную плату и удержанную сумму налога? Как правильно в этом случае заполнить сведения о доходах физических лиц по форме N 2-НДФЛ?
Расходы на оплату труда относятся к расходам по обычным видам деятельности организации и учитываются в том отчетном периоде, в котором они имели место. При этом время фактической выплаты заработной платы роли не играет (п.п.8, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации"). Следовательно, заработная плата за декабрь должна быть начислена и отражена в бухгалтерском учете в декабре.
Но помимо того что бухгалтер должен провести начисление заработной платы по счетам бухгалтерского учета, он еще должен заполнить налоговую карточку по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме N 1-НДФЛ.
Посмотрим, какие записи в налоговой карточке должен был сделать бухгалтер в последние дни декабря. В налоговой карточке показываются полученные доходы (порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ - Приложение к форме N 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 02.12.2002 N БГ-3-04/686 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год" <*>). Но это не означает, что в нее заносятся доходы работника только в момент их получения. Дело в том, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который он был начислен (п.2 ст.223 НК РФ).
-------------------------------------
<*> Аналогичное требование содержится и в Приложении к форме N 1-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год".
Таким образом, начисленная за декабрь заработная плата должна быть занесена в налоговую карточку 2003 г. Эта сумма будет участвовать в расчете налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2003 г. То есть ее нужно показать по строке "Налоговая база (с начала года)" по графе "Декабрь" и соответственно включить в итоговую сумму налоговой базы за 2003 г. Следовательно, с заработной платы за декабрь бухгалтер должен исчислить налог на доходы физических лиц и показать его по строке "Налог исчисленный".
Однако строка "Налог удержанный" карточки заполняется только после того, как заработная плата будет выплачена, то есть налог будет действительно удержан (п.4 ст.226 НК РФ, порядок заполнения разд.3 формы N 1-НДФЛ). Выходит, что, не выплатив декабрьскую зарплату в том же месяце, бухгалтер не сможет заполнить строку "Налог удержанный" за декабрь. Соответственно графа "Итого" данной строки будет заполнена без учета налога за декабрь. Это приведет к тому, что на конец года за работниками образуется долг по налогу на доходы физических лиц. И при подаче сведений за 2003 г. по форме N 2-НДФЛ этот долг должен быть указан, так как данная форма отчетности заполняется на основании налоговой карточки (разд.2 Порядка заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 г. - Приложение к форме N 2-НДФЛ, утв. Приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2003 год" <**>).
-------------------------------------
<**> Аналогичное требование содержится и в Приложении к форме N 2-НДФЛ, утвержденной Приказом МНС России от 02.12.2002 N БГ-3-04/686 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2002 год".
Но ничего страшного в этом нет. Долг по НДФЛ, образовавшийся в виде разницы между суммой начисленного и удержанного налога до погашения задолженности по зарплате, на взыскание в налоговый орган не передается. Пени на сумму долга не начисляются (разд.VIII Методических рекомендаций по применению главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ). Как видим, никаких негативных последствий в этом случае не возникает.
Сумма долга по налогу за сотрудником будет перенесена в налоговую карточку за 2004 г. При выплате декабрьской зарплаты в январе долг будет зачтен в новой налоговой карточке.
Л.В.Клименкова
Эксперт "УНП"
Подписано в печать
12.01.2004
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием