Как правильно учесть расходы в целях БУ и НУ?

[БилиН]

Помогите не ошибиться!!! Заключен договор подряда на сумму 250000,00. Два этапа. Первый сдан 29.12.06 на сумму 100000,00. Материалы использованы на сумму 20000,00 по этому этапу.Второй сдан уже в январе на сумму 150000,00, материалы 30000,00. Материалы-прямые расходы. При приеме первого этапа все риски переходят к заказчику. По мне так в целях бух.учета здесь все понятно на конец года: признается выручка, материалы на 20 счет, потом на себестоимость, а вот в целях налогового учета здесь ведь незавершенка на конец года??? и как мне ее учесть, первый раз с ней столкнулась в своей жизни. в НК так все замучено. Одно поняла, что доход признается полностью в сумме первого этапа.

[anfisa0001]

БилиН, откуда у вас незавершенка, если

Материалы использованы на сумму 20000,00 по этому этапу

вы ведь первый этап закрыли в декабре, следовательно и затраты по нему списываются на себестоимость в том же периоде.

[БилиН]

для БУ да, а для налогового при поэтапной сдаче работ учитывать прямые расходы полностью нельзя, их надо распределять на НЗП !!! но я боюсь ошибиться, может я зря и заморачиваюсь, а их просто списать и все. С косвенными то все просто,они списываются однозначно

[anfisa0001]

для налогового при поэтапной сдаче работ учитывать прямые расходы полностью нельзя, их надо распределять на НЗП

БилиН, где это написано?

[БилиН]

В Консультанте, сервер сейчас нам чинят, не могу зайти в Консультант, завтра прям цитаты оттуда брошу, там четко пример рассматривается и про поэтапную сдачу. и четко написано, что НАДО распределять!!! Я понимаю, что в НК четко написано определение: В НЗП включаются ...НЕ принятые заказчиком работы и услуги" но вот читала же.
думаю, вдруг кто на практике сталкивался и проходил при этом налоговые проверки, вот может народ мне и поможет.

[Svetishe]

У вас на 31 декабря выполнены все открытые этапы, и в БУ и в НУ закрываете ВСЁ, нет тут незавершенки.

[БилиН]

Где прочитать, плиз, подскажите!

[anfisa0001]

БилиН, ну вы же сами пишете, что

В НЗП включаются ...НЕ принятые заказчиком работы и услуги

, а у вас этап принят, следовательно, и затраты по нему можно закрыть.
а вот если бы у вас были также затраты по второму этапу, то на конец года у вас образовалась бы НЗП на сумму затрат по второму этапу.
читать надо НК РФ, ст. 272, 319.

[anfisa0001]

ст.272 НК п.1 В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

поскольку у вас как раз предусмотрена поэтапная сдача, то и распределять ничего не надо.