вклад в УК-к чему отнести (ОС или материалы)

[verunia2003]

Подскажите -т акая ситуация 2 учредителя ЗАО и физ.лицо ЗАО вносит компьютер (стоимоть доли 9900 руб-остаточная по документам полученным от ЗАО=2500) и физ.лицо вносит долю в размере 100 рублей (например мышь для пк ИЛИ КОВРИК).Как отражать в бух и налоговом учете этот вклад в УК.На данный моменет у меня есть акт-приемки перечачи от ЗАО.
Правильные ли проводки
Д75К80-отражен УК 10000
Д10К75-внесен ПК 9900
Д10К75-внесен коврик для мышки 100,
когда будет деятельность относим на Д26К10, затем на Д91К26 и появляется постоянное налоговое обязательство, так как по бухгалтерскому учету стоимость выше чем остаточная по налоговому
налоговый учет

[Демидова Татьяна]

на мой взгляд проводки верные.

[nik_lyk]

на мой взгляд проводки верные.

на мой взгляд тоже

[NESTA]

Проводки то верные. А вот с оценкой имущества у меня сомнения.
Остаточная стоимость компьютера 2500 а оцениваете 9900? и не понятно у физ.лица какая доля в УК.

[degna]

Остаточная стоимость компьютера 2500 а оцениваете 9900

как захотели, так и оценили, учредители же согласны

[verunia2003]

Я еще хотела спросить а можно ли в учетной политике прописать , что к МПЗ мы относим основные средства стоимостью не более 10000 руб, за исключением случаев когда основные средства в носяться в УК для них лимит 12000.Просто в уставных документах прописано, что у нас один компьютер, а я хочу себя подстраховать и неотражать этот ПК стоимостью 10000 руб на 01 , а сразу списать через 10 и 26.

[ZloiBuhgalter]

>а сразу списать через 10 и 26.
В бухучете как хотите (но для всех ОС или ТМЦ, а не выборочно).
А вот по НУ.... Есть такая статья в НК №277

.....
"При этом имущество (имущественные права), полученное в виде взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости (остаточной стоимости) полученного в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал имущества (имущественных прав). Стоимость (остаточная стоимость) определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество (имущественные права) с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении (вкладе) осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса (вклада) в уставный (складочный) капитал. Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества (имущественных прав) или какой-либо его части, то стоимость этого имущества (имущественных прав) либо его части признается равной нулю.

При внесении (вкладе) имущества (имущественных прав) физическими лицами и иностранными организациями его стоимостью (остаточной стоимостью) признаются документально подтвержденные расходы на его приобретение (создание) с учетом амортизации (износа), начисленной в целях налогообложения прибыли (дохода) в государстве, налоговым резидентом которого является передающая сторона, но не выше рыночной стоимости этого имущества (имущественных прав), подтвержденной независимым оценщиком, действующим в соответствии с законодательством указанного государства.
.....

[verunia2003]

Кто нибудь подскажите как правильно сформулировать фразу в учетной политике для целей бухгалтерского учета, а то как-то не хочется платить налог на имущество и амортизировать этот вклад в УК

[NESTA]

В бухгалтерском учете можно списывать ОС до 20000 рублей в составе МПЗ, а в налоговом учете только до 10000 рублей. Так что у будут расхождения в бух.учете и в налоговом учете. В бух.учете спишите в составе МПЗ а в налог.придеться аммортизировать.Только это надо прописать в учетной политике. Но применять ее необходимо для всего имущества организации а не выборочно.

[verunia2003]

Спасибо всем за помощь, но я нашла ответ в НК там прописано, что к амортизируемуму имуществу надо относить ОС стоимостью более 10000 рублей-соответственно если Пк стоит ровно 10000 рублей его можно полность списать как в б/у, так и в налоговом.ВЫ НЕ СКАЖЕТЕ Я ПРАВИЛЬНО ПОНЯЛА?

[Демидова Татьяна]

verunia2003, тут сложно понять НК как-то иначе

[NESTA]

Да,правильно что связано с амортизацией. но оценка ПК должна быть чем то потверждена. См.выше есть ссылка ст.НК.

[verunia2003]

На ПК у меня есть акт приемки-передчи от ЗАО (первонач 11000 руб амортизация 6000 руб и в итоге остаточная стоимость 5000 руб) соответственно в н/у учете я учитываю на 5000 руб и при вводе в эксплуатацию единовременно списываю (т.е без начисления амортизации).Для уменшения н/о прибыли я могу принять только 5000 руб (а остальные 5000 руб не учитываю в расходах и у меня возникает постоянное налоговое обязательство).Уважаемые бухгалтера подскажите я правильно размышляю?????

[Демидова Татьяна]

правильно.