Задаток или аванс

[динка]

Мы хотим наш договор переделать. Раньше оказывали весь месяц услуги, потом выставляли счет на оплату за оказанные услуги. Народ оборзел, платят медленно. Теперь в договор хотим ввести понятие задатка, или как нам предложили его обозвать "Обеспечительный взнос". При заключении договора Клиент вносит сумму, а потом все так же как и раньше. Но когда договор разрывается - задаток возвращается, если, конечно, же они платили исправно...
Вот теперь думаю... - это же аванс чистой воды. Ведь так получается? Теперь надо будет с/ф на аванс делать?

[Январь]

Теоретически, задаток, конечно, не аванс. Но не факт, что победите в споре, облагается ли ваш задаток НДСом.

[MakZym]

По Вашей ситуации мнение налогов:
Вопрос: В договоре выполнения строительных работ установлено положение об обеспечительной мере: гарантийный взнос, представляющий собой сумму, перечисляемую на расчетный счет исполнителя, которая подлежит возврату по окончании срока действия договора и выполнения работ для заказчика. Так как сумма поступает не в счет будущих платежей, то ни авансом, ни задатком она не является. Нужно ли с этой суммы уплачивать НДС?
Ответ: Да, нужно. В данном случае денежные средства, полученные организацией в виде гарантийного взноса, представляют собой часть оплаты по договору (они направлены на предотвращение отказа заказчика от получения заказа при его выполнении). Такие средства облагаются НДС в общеустановленном порядке (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
С.В.Сергеева
Советник налоговой службы РФ
III ранга

[динка]

Нам предлагают прописать в договоре "Обеспечительный взнос не идет в счет оплат предстоящего оказания услуг и подлежит возврату Заказчику в течение 5 банковских дней с момента окончания действия настоящего договора" и еще сумму его прописать без НДС.
Этот номер не пройдет?

[динка]

По Вашей ситуации мнение налогов:
Вопрос: В договоре выполнения строительных работ установлено положение об обеспечительной мере: гарантийный взнос, представляющий собой сумму, перечисляемую на расчетный счет исполнителя, которая подлежит возврату по окончании срока действия договора и выполнения работ для заказчика. Так как сумма поступает не в счет будущих платежей, то ни авансом, ни задатком она не является. Нужно ли с этой суммы уплачивать НДС?
Ответ: Да, нужно. В данном случае денежные средства, полученные организацией в виде гарантийного взноса, представляют собой часть оплаты по договору (они направлены на предотвращение отказа заказчика от получения заказа при его выполнении). Такие средства облагаются НДС в общеустановленном порядке (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).
С.В.Сергеева
Советник налоговой службы РФ
III ранга

Откуда это? Номер письма и дату, будьте добры.....

[динка]

"Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 21

Вопрос: Компания получает от покупателя задаток. Будет ли он являться объектом обложения НДС? Нужно ли включить сумму задатка в базу по налогу на прибыль, если наша фирма применяет кассовый метод учета доходов?
У.С.Сауллина, фин. директор

Ответ: Задаток - это способ обеспечения обязательств по договору. Так сказано в п. 1 ст. 380 Гражданского кодекса. Его нельзя считать платежом, полученным в счет предстоящей поставки товара (проще говоря - авансом). Поэтому задаток налогом на добавленную стоимость не облагают.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса установлено, что доходы, полученные в форме задатка, не учитывают и при формировании облагаемой базы по налогу на прибыль. Это касается фирм, которые применяют как метод начисления, так и кассовый метод.
Также отметим, что соглашение о задатке обязательно заключается в письменной форме (п. 2 ст. 380 ГК РФ). Иначе сумма, уплаченная покупателем, будет считаться предоплатой. Следовательно, в момент ее получения ваша организация обязана будет начислить и НДС, и налог на прибыль.

Т.А.Коваль
Налоговый консультант
Подписано в печать
27.10.2006

[К_Алина]

Следует ли пробивать кассовый чек при получении задатка?

[динка]

Считаю, что нет. В этот момент же реализации не произошло. Мы ничего не продали.

[VEM]

Динка, а что кассовый чек пробивается только тогда, когда реализация произошла?

[VEM]

"Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 21

Вопрос: Компания получает от покупателя задаток. Будет ли он являться объектом обложения НДС? Нужно ли включить сумму задатка в базу по налогу на прибыль, если наша фирма применяет кассовый метод учета доходов?
У.С.Сауллина, фин. директор

Ответ: Задаток - это способ обеспечения обязательств по договору. Так сказано в п. 1 ст. 380 Гражданского кодекса. Его нельзя считать платежом, полученным в счет предстоящей поставки товара (проще говоря - авансом). Поэтому задаток налогом на добавленную стоимость не облагают.

В п.1 ст.380 не так сказано: "Задатком признается денежная сумма, выдаваемая одной из договаривающихся сторон в счет причитающихся с нее по договору платежей другой стороне, в доказательство заключения договора и в обеспечение его исполнения. Следовательно задаток подпадает под определение НК "...частичная оплата, в счет предстоящих поставок". Мое мнение - платить НДС с задатка нужно. Налоговый консультант Коваль, скорее всего спутал понятия "задатка" и "залога", который действительно выполняет только обеспечительные функции, не участвует в расчетах и подлежит возврату после исполнения и оплаты договора.

Следует ли пробивать кассовый чек при получении задатка?

Думаю да. По той же самой причине - т.к. задаток принимается в счет оплаты за проданные товары, услуги и.т.д., а не подлежит возврату после исполнения договора.

[MakZym]

Откуда это? Номер письма и дату, будьте добры.....

Это из "Главбух". Приложение "Учет в строительстве", 2005, N 4, мнение чиновника

[динка]

Зачем же тогда в ГК разделяется понятие "Задаток" и "Аванс"? В чем логика?

[Аноним]

Зачем же тогда в ГК разделяется понятие "Задаток" и "Аванс"? В чем логика?

По ГК задаток выступает именно опеспечением сделки. Если сделка растраиваится по вине продавца, он возвращает покупателю задаток в двойном размере, ели по вине покупателя - продавец оставляет задаток себе. а аванс же просто возвращается.

[stas®]

Задаток облагается НДС. Арбитражка это подтверждала неоднократно.

[Freya]

А если не задаток, а залог? Залог облагается НДС? Помогите, у меня такая ситуация.....Поступили деньги от покупателя, но арестованы расчетные счета, естественно не можем оплатить товар поставщику, получить его и отдать покупателю.....Наш покупатель еще, ко всему прочему, продал свою дебиторку другому лицу.....И получается, что с тех полученных денег мы должны заплатить НДС. Но там такая сумма вылезать.... и счета заморожены, как оплачивать.....Что делать, как выйти из данной ситуации, чтобы не платить НДС? Посоветуйте, пожалуста!

[jual]

А если не задаток, а залог?

В качестве залога деньги передаваться не могут. Я сталкивалась с этим на практике. Юристы завернули договора, в которых в качестве залога передавалась денежная сумма.

[stas®]

Да, это позиция ВАС.

[Freya]

А как же мне выйти из данной ситуации? Деньги зависли...Что делать???? Help!!!!