Тема: Уменьшение ЕН на величину взносов

Выдержка из статьи:
"Применение УСН предполагает кассовый метод учета доходов и расходов (ст. 346.17 НК РФ). Налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, с помощью кассового метода определяют как доходы, так и расходы. То есть доходы — это денежные средства, которые поступили в течение отчетного периода, а расходы соответственно — денежные средства, которые фактически истрачены за отчетный период.

Однако нельзя использовать эти принципы при уменьшении единого налога на сумму пенсионных взносов налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы. В пункте 3 статьи 346.21 НК РФ сказано, что единый налог можно уменьшить на сумму взносов, уплачиваемых за отчетный (налоговый) период, а не на сумму взносов, уплаченных в течение этого периода. Например, это означает, что единый налог за I квартал 2005 года нельзя уменьшить на сумму пенсионных взносов, начисленных на заработную плату сотрудников за какой-либо месяц IV квартала 2004 года и уплаченных в течение I квартала 2005-го."

Получается, что начисленные взносы за декабрь 2006г, и уплаченные в январе 2007г, я не могу учесть ни в декларации за 2006г, т.к. они еще не уплачены, и не могу учесть в декларации за 1 квартал 2007г, т.к. они начислены не за текущий квартал?. Так что-ли?

Так что-ли?

Не так. Воспользуйтесь, пожалуйста, поиском, обсуждается регулярно.

Или почитайте другое мнение. Все-таки официальный сайт налоговиков, а не безымянная статья.

И еще что значит по коду строки 120:
"сумма исчисленного за предыдущие отчетные периоды налога (сумма кодов строк 130 - сумма кодов строк 140 данного раздела деклараций за предыдущие отчетные периоды)"

исчисленный - это начисленный или уплаченный?

У меня есть уплаченный ЕН за 4 кв. 2006г. в январе 2007. Его писать? или, если учесть, что отчетный период - это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, то получается, что в этом календарном году деклараций не было, значит ноль?

В русском языке "исчисленный" - это и есть "исчисленный", а никак не "уплаченный".

Ужасно полезное замечание, DIR. Так что можешь сказать по сути моего вопроса?

Спасибо, Cooler, за ссылку, но там речь о другом. В той статье из которой я взяла выдержку, тоже об этом говориться. Может вкратце перескажешь, то что на форуме по этому поводу уже обсуждалось? Буде признательна.

Может вкратце перескажешь, то что на форуме по этому поводу уже обсуждалось?

Извините, что-то я не в настроении... пересказывать.

А в статье и по Вашему вопросу в том числе, не поленитесь вчитаться. Ключевые слова: "на дату представления налоговой декларации по единому налогу".

то Вы снова говорите о случае, когда сдали декларацию раньше, чем фактически перечислили налог

Вообще-то он говорит совершенно о другом. О том, что взносы в ПФ уплачены ДО подачи декларации по единому налогу. Если Вы уплатили взносы 15 января, а декларацию подали 20, то это как раз и есть уплата взносов до подачи декларации.

Извиняюсь, не знала что такие ссылки давать нельзя. Впрочем я все равно не обратила внимание, что она на коммерческом сайте.

Повторю вопросы:
1) могу ли я вычесть из ЕН сумму уплаченных в январе взносов за декабрь, или только за январь и февраль. Март не учитываю, поскольку еще его не перечислила.

2)По коду строки 120: "сумма исчисленного за предыдущие отчетные периоды налога (сумма кодов строк 130 - сумма кодов строк 140 данного раздела деклараций за предыдущие отчетные периоды)" что ставить? Ноль или уплаченный в январе 2007г. ЕН за 4 кв. 2006г.

1. Можете, но в декларации за 4 квартал 2006г.
2. Налоговый период - год. Все, забыли что было начислено и уплачено в прошлом году. Кроме того, уплаченный налог вообще не показывается в декларации, показывается именно начисленный.

1. Почему за 4кв.2006?. Ведь заплатила я его в янв.2007г.
2. Спасибо, понятно

infin, Вам Cooler ссылку дал прямо по Вашему вопросу. Чем она Вас не устраивает?

Сообщение от infin

Ужасно полезное замечание, DIR. Так что можешь сказать по сути моего вопроса?

Видимо, русский - не родной. Понятно. Перевожу еще раз. "Исчисленный" - это тот, что вы рассчитали. А не тот, что вы уплатили. Так понятно?

Суть моего вопроса заключалась в этом:

У меня есть уплаченный ЕН за 4 кв. 2006г. в январе 2007. Его писать? или, если учесть, что отчетный период - это первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, то получается, что в этом календарном году деклараций не было, значит ноль?

Так что с русским языком у Вас все в порядке, а вот с логикой проблемы.

Так у вас еще и с памятью туго?
Вот ваш вопрос:
исчисленный - это начисленный или уплаченный?
Вот вам мой ответ:
"Исчисленный" - это тот, что вы рассчитали. А не тот, что вы уплатили.
Могу то же повторить еще несколько раз, раз вы не понимаете.

Господа, если Вы продолжите в этом же духе, придется принимать меры

Прошу прощения.
Мне кажется, тему можно закрыть, потому что все написано.