Опоздание сч/фактур
--------------------------------------------------------------------------------
Подскажите пожалйста, сч/ф на услуги связи , на контейнерные операции Ростелеком приходят по почте и с опозданием .Например за февраль пришли в апреле , НДС сдаем по месячно , принять к возмещению в апреле или сдать уточненку. В прибыль тоже включать или нет. Объясните пожалуста новичку
Я прикладываю конверт и провожу в том месяце когда пришли,т.е.в апреле
Вот у меня таже ерунда. Только в рамках другого года получилась. Отдали доки на энергию и т.д. сейчас, а они выставлены ДЕКАБРЕМ 2006! И что делать? пересдавать НДС и прибыль (все уже оплчено и сдано ест-но) или провести январем (НДС квартальный, могу еще январем провести)?...Я в печали. если в рамках одного года я бы не мучалась, написала на доках получено такого-то числа и все..а тут....И ведь не почтой, даже конверт не приложить, а просто принесли лично, а директор не догадался с них взять роспись о дате нашего получения.
Анна Т., прибыль - все равно пересдавать.
НДС - так и напишите на доках, что получено такого-то числа.
Вот блин. именно прибыль то и не хочется трогать. Получается я переплатила. Ща подам уточненку, где налог будет меньше и налоговая сразу попросит доки на камералочку. Вот если б к доплате, то они всегда пожалуйста......
Анна Т., ну что я могу сказать... Можно прибыль не пересдавать. Но в расходы по прибыли в текущем году - тоже нельзя поставить.
Анна, примите расходы как убытки прошлых лет выявленные в отчетном годуНо в расходы по прибыли в текущем году - тоже нельзя поставить.
VEM, ст. 54 НК
А тут можно поиргать, как выгоднее-и прошлым периодом принять и пересдать и апрелем, приложив конвертикприходят по почте
Если хорошо подумать, выход есть из любой ситуации...........или почти из любойИ он часто там же, где и вход.
А почему прибыль пересдать, а НДС нет?
Шмымзик, ну и при чем здесь ст.54? Здесь нет ошибок или искажений - документы, подтверждающие расходы, поступили только в 2007 году. Не вижу оснований, подавать корректировку по прибыли за 2006 год.VEM, ст. 54 НК
VEM, искажения как раз есть. Возникли они потому, что документы, подтверждающие расходы, поступили только в 2007 году.
А вот суды видят эти основания...Не вижу оснований, подавать корректировку по прибыли за 2006 год.
...
Возможность определить, к каким периодам относятся спорные расходы, включенные во внереализационные расходы в строку "Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном периоде" при расчете налога на прибыль за 2004 год, подтверждается документами, представленными в материалы дела (л.д. 104 - 150 т. 1), и не оспаривается заявителем.
В соответствии с пунктом 1 статьи 54 НК РФ налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль определяется для российских организаций как полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (статьи 247, 274 НК РФ). По смыслу указанных норм налог исчисляется исходя из расходов, которые относятся в порядке, установленном учетной политикой, к соответствующему налоговому периоду.
Как следует из документов, приложенных к расшифровке данных стр. 090 Приложения N 7 к Листу 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль за 2004 г., включенные в данную строку суммы являются расходами Общества, произведенными в 2003 году, то есть относящимися к предыдущему налоговому периоду.
При таких обстоятельствах Инспекция сделала правильный вывод о невозможности учитывать эти расходы при определении налоговой базы за 2004 год.
Апелляционной инстанцией отклоняется довод заявителя о том, что расходы должны учитываться в 2004 году в связи с получением в этот период подтверждающих их документов, поскольку это утверждение не основано на законе. Как правильно указано в решении ответчика, в данном случае применяется порядок, установленный пунктом 1 статьи 54 НК РФ, который используется, как это следует из текста нормы, при обнаружении не только ошибок, но и иных искажений налоговой базы. С учетом того, что на основании статьи 52 НК РФ налог исчисляется на основании данных первичных документов, искажения налоговой базы могли быть выявлены налогоплательщиком только при получении документов в 2004 году. На основании выявленных сведений должна была быть подана уточненная декларация. Как правильно указал суд первой инстанции, учесть расходы в налоговом периоде 2004 год можно было лишь при условии невозможности определения конкретного периода возникновения расходов.
Шмымзик, хорошо что суды видят основания... только не пойму - к обсуждаемому вопросу какое это имеет отношение? Документы приходят с опозданием по услугам связи #1, энергии#3. Для БУ расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место. Расходы по услугам связи, энергии за 2006 год, документы по которым получены в 2007 году, надо либо включить в 2006 год (если есть возможность) либо признать в 2007 году как убытки прошлых лет.Почему пересдавать? Откуда такая уверенность? Сами же приводите цитату:Анна Т., прибыль - все равно пересдавать.. Согласно ст.272 датой осуществления внереализационных и прочих расходов, при методе начисления (про кассовый я уже молчу) признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для расчетов, либо последний день отчетного (налогового) периода - для расходов...в виде расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы, услуги. Может сперва надо уточнить - что у них у УПП написано (какой порядок признания расходов), а потом уже утверждать "обязательно пересдавать" или "не пересдавать".По смыслу указанных норм налог исчисляется исходя из расходов, которые относятся в порядке, установленном учетной политикой, к соответствующему налоговому периоду
ЗЫ: Постановление ФАС МО № КА-А40/13413-05 от 18.01.06
Можно, конечно, и уточнитьМожет сперва надо уточнить - что у них у УПП написано (какой порядок признания расходов
Может, конечно, и расходы на энергию - внереализационные или прочие. Притом возникают ежемесячно, всегда признавались на последний день месяца, и вдруг...
Тогда мне непонятен Ваш совет включить это в "убытки прошлых лет". Или мы признаем расходы по дате получения документа, или это убытки прошлых лет.
ЗЫ прочитала это Постановление. Там немного о другом.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
