Уважаемые коллеги, помогите пожалуйта, идет налоговая проверка!
Договор аренды земли официально зарегистрировали в ноябре 2006 года, а фактически пользовались с 2003 года. В расчете стоимости арендных платежей указаны начисления по годам 2003-2006. Дата расчета ноябрь 2006.
Стоимость аренды земли мы отнесли на расходы в 2006 году - по дате документа.
Проверяющие говорят, что нужно было уточнять расчеты по прибыли за 2003-2005 годы.
Это официальная позиция ФНС и Минфина, хотя и небесспорная.Проверяющие говорят, что нужно было уточнять расчеты по прибыли за 2003-2005 годы.
Если суммы большие, то я подаю уточненки, если нет, то учитываю в текущем периоде.
И они правы.Проверяющие говорят, что нужно было уточнять расчеты по прибыли за 2003-2005 годы.
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).
Последний раз редактировалось Шмымзик; 05.04.2007 в 14:51.
Спасибо большое за участие. Но Вы меня не убедили. Мы не могли знать в 2003-2005 годах сумму арендной платы, так как договора не было вообще и только при заключении договора в 2006 году нам предъявили сумму оплаты.А Минфин по телефону проконсультировал, что вообще на расходы можно взять только сумму арендной платы с даты регистрации договора.
Верно.Мы не могли знать в 2003-2005 годах сумму арендной платы
А сейчас - Вы эту сумму знаете. И точно знаете сумму расходов с разбивкой по годам - т.е. известен ПЕРИОД совершения искажений. И Вам известно, на какую сумму была искажена налоговая база. Поэтому следует сделать перерасчет.
Вы договор внимательно почитайте... В таких случаях принято указывать, что условия распространяются на правоотношения сторон, возникшие с...А Минфин по телефону проконсультировал, что вообще на расходы можно взять только сумму арендной платы с даты регистрации договора.
Для целей бухучета - верно.Стоимость аренды земли мы отнесли на расходы в 2006 году - по дате документа.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием