Релализации нет вообще.Покупались материалы для производства,товары для продажи -на складе лежат сейчас.(т.е. в зачет НДС есть).Заполнила декларацию на основании этих данных. Програмка на страничке,где стоит сумма налога к уплате с Кбк поставила сумму к возмещению
В налоговой сказали раз нет реализации-нет возмещения,декларация д.б. пустая.
Правильно?
Налоговая совершенно права. Не помню статью НК, но сама читала (год назад сталкивалась). НДС к вычиту сможете предъявить только в том отчетном периоде, в котором будет реалиация, даже если в таком случае сумма НДС будет к возмеещнию из бюджета.Сообщение от Звёздочка
У меня аналогичная ситуация...Сразу возник вопрос...В балансе сумму к возмещению в данном случае показывать в строке:
220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" ?
Перечитала ст 171,172 НК. Ни слова ни нашла о том, что что бы получить вычет, должно быть что-то к начислению.
А вообще все в поиск - тема замусоленная до нельзя
Надеюсь поможет.
Пунктом 1 ст. 171 и п. 2 ст. 173 НК РФ установлено, что при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, плательщик вправе уменьшить итоговую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, на сумму налоговых вычетов. Отсюда и вывод о необходимости наличия таких операций. Применение налоговых вычетов при отсутствии у плательщика в соответствующем налоговом периоде суммы налога, исчисленной к уплате в бюджет в соответствии со ст. 166 НК РФ, законодательством не предусмотрено (Письмо ФНС России от 01.11.2004 N 03-1-09/2248/16).
В этом с налоговыми органами солидарно Министерство финансов РФ. Финансисты разъясняют, что если налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не определяет, то принимать к вычету суммы налога нет оснований. В связи с этим указанные налоговые вычеты производятся в том отчетном периоде, в котором возникает налоговая база по НДС (Письмо Минфина России от 29.07.2005 N 03-04-11/189).
Чуть не забыл.
Вместе с тем абсолютно вся арбитражная практика любого округа по данному вопросу говорит о том, что утверждения контролирующих органов неправомерны и что возможность вычета не зависит от наличия реализации или иных операций, признаваемых объектом по НДС (Постановления ФАС ВВО от 29.03.2006 N А17-4322/5/2005, ВСО от 04.04.2006 N А33-22333/05-Ф02-1269/06-С1, ДВО от 06.04.2006 N Ф03-А73/06-2/726, ЗСО от 24.11.2005 N Ф04-8431/2005(17211-А70-23), ПО от 07.02.2006 N А65-15445/2005-СА1-37, СЗО от 19.05.2006 N А05-20029/2005-34, СКО от 19.04.2005 N Ф08-1341/2005-574А, УО от 06.02.2006 N Ф09-90/06-С2, ЦО от 03.05.2006 N А09-15939/05-13).
Теперь же по данной проблеме вышло Постановление Президиума ВАС РФ. Судьи указали, что для применения налогового вычета по НДС предусмотрен закрытый перечень условий, среди которых отсутствует наличие реализации товаров (работ, услуг) в конкретном периоде (Постановление от 03.05.2006 N 14996/05).
Aleksey_n, пришла с вами ругаться, а вы уже такой замечательный постик добавили
Сухой остаток - имеете все права показать входящий НДС и без НДС к начислению, но имеете шанс нарваться на камеральную. Или, не привлекая к себе внимания, показываете НДС в другом периоде. ИМХО - в этом случае налоговики могут отказать в вычете потом, при проверке, на основании того, что НДС относится к другому периоду
Всем спасибо за ответы.
только вот
Что мне делать тогда с НДС-ом,который
завис на дебете 68 счета,вручную
перекинуть его на Прочие расходы или расходы на продажу?
А чем он Вам мешает?Что мне делать тогда с НДС-ом,который
завис на дебете 68 счетаЭто уже слишком.перекинуть его на Прочие расходы или расходы на продажу?
Оставить его на 68 счете?? Я же его в зачет поставить не смогу в следующем квартале.
Получается висеть будет на дебете 68-го счета, сколько???
Я так поняла,что он "пропал".Заплатить заплатили, а в зачет нельзя поставить...
Почему пропал? У Вас есть два варианта:Я так поняла,что он "пропал".
1. Позиция Минфина2. Арбитражная практикаесли налогоплательщик в налоговом периоде налоговую базу по НДС не определяет, то принимать к вычету суммы налога нет оснований. В связи с этим указанные налоговые вычеты производятся в том отчетном периоде, в котором возникает налоговая база по НДСвозможность вычета не зависит от наличия реализации или иных операций, признаваемых объектом по НДС
Да вы знаете сумма НДС всего-то 3000 руб. Думаю,арбитражная практика не наш вариант, с учетом мнения директора. (не хочет)
Получается
Я сдаю пустую декларацию.
только вот куда мне все-таки убрать этот НДС с Д68 счета или он будет "вечно" на нем оставаться...
только вот куда мне все-таки убрать этот НДС с Д68 счета или он будет "вечно" на нем оставаться...Если вы при этом не уменьшите базу налога на прибыль то налоговая одобрит ваш поступок.перекинуть его на Прочие расходы или расходы на продажу?
Т.е. я "перекидываю" с Д68 на Прочие расходы этот налог.
В декларацию по налогу на прибыль не включаю(убыток в любом случае).
В отчет о прибылях и убытках эта сумма идет.
Если вы не предъявляете НДС к возмещению в периоде, когда отсутствует выручка, то входной НДС должен остаться на счете 19. А когда предъявите к возмещению, то сделаете проводку на счет 68 или откажитесь от возмещения, то на счет 91.2.только вот куда мне все-таки убрать этот НДС с Д68
Только я не понимаю, зачем вы его хотите списать, у вас, что не будет реализации?
Реализация будет,но как я поняла из сообщения № 7 -в след. квартале ставить его в зачет не совсем корректно.
Вот цитата.
"ИМХО - в этом случае налоговики могут отказать в вычете потом, при проверке, на основании того, что НДС относится к другому периоду"
Вы советуете оставить его на 19 счете.И во 2 кв. принять к вычету.
Я с этим согласна, смущает только то,что НДС был в другом периоде
Последний раз редактировалось Звёздочка; 10.04.2007 в 12:17.
Внимательно прочитайте пост # 11. Там приводятся два варианта действий в вашей ситуации. Позиция Минфина, в данном случае, предписывает предъявлять НДС к возмещению именно в периоде ВОЗНИКНОВЕНИЯ налоговой базы по НДС.
Спасибо за помощь.Оставляю НДС на 19 счете до возникновения налоговой базы по НДС...
Наша налоговая подсказала - продайте что-нибудь или окажите какую-либо услугу, пусть даже на 1 руб. - будет НДС к начислению (15 коп.), и будет основание для вычета
Не налоговая, а массовик-затейник.Наша налоговая подсказала - продайте что-нибудь или окажите какую-либо услугу, пусть даже на 1 руб. - будет НДС к начислению (15 коп. ), и будет основание для вычета
А если не было реализации, но был аванс, то в отказе в вычете не может быть и речи? Правильно я понимаю???
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием