Я заранее прошу прощения за глупый, наверное, вопрос, но что-то интересно стало: Постановление Правительства РФ от 18 ноября 2006 г. N 697 перенесло автомобильные тягачи седельные (153100214) из 6 амортизационной группы в 5 - надо ли по этому поводу было менять начисление амортизации, если объект принят к учету 24.10.06? Или продолжаем теперь уже начислять, как было, по 6 группе?
Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2007 г.
=> продолжаем
Best regards, Михаил
Уф, ну слава богу, спасибо!
Крыша едет малость уже - жду выездную.
И сразу тогда - если в начислении амортизации по бух.учету за ноябрь-декабрь 2006 г. была ошибка, то исправляем мы ее уже в 2007 г., никаких уточнений не сдаем (налоговый учет правильно)?
Правильно
Best regards, Михаил
... то сдаем уточненку по налогу на имущество, а это и прибыль за собой потащитесли в начислении амортизации по бух.учету за ноябрь-декабрь 2006 г. была ошибка,
А если так: НК-374-1... то сдаем уточненку по налогу на имущество
Объектом налогообложения [...] учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
В соответствии с правилами БУ - исправляем когда заметили. => и авансы и налог были рассчитаны верно (именно по данным БУ)
Best regards, Михаил
Т.е. и исправления по имуществу тоже будут 2007 годом?
Все бы ничего, но был нарушен установленный порядок ведения бухгалтерского учета, приведший к искажению налоговой базы. Бухучет мы поправляем в порядке, установленном для БУ, а вот налог на имущество - по ст.54 НК
Вопрос: Поясните, пожалуйста, следующую ситуацию. Бухгалтер организации неправильно определил в феврале 2005 г. первоначальную стоимость купленного основного средства. Ошибка была обнаружена и исправлена в бухгалтерском учете в октябре того же года. Нужно ли организации подать уточненные расчеты за I квартал, полугодие и 9 месяцев или достаточно будет учесть все исправления в годовой декларации за 2005 г.?
Ответ: Из положений гл. 30 "Налог на имущество организаций" Налогового кодекса следует, что расчет налоговой базы по налогу на имущество производится на основании данных бухгалтерского учета (п. 1 ст. 375 НК РФ). При этом порядок исправления допущенных ошибок, влияющих на налоговую базу по данному налогу, имеет в бухгалтерском и налогом учете определенные различия.
Так, согласно п. 11 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 22.07.2003 N 67н, в случаях выявления неправильного отражения хозяйственных операций текущего периода до окончания отчетного года исправления в бухгалтерском учете организации производятся в том месяце отчетного периода, когда искажения выявлены (в рассматриваемом случае - в октябре).
При этом определяющим условием для признания имущества организации объектом налогообложения по налогу на имущество является его принадлежность к основным средствам в соответствии с действующим порядком ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ). В рассматриваемом случае действующие правила ведения бухгалтерского учета были нарушены, так как неправильное определение первоначальной стоимости основного средства ведет к искажению налоговой базы по налогу на имущество за прошедшие отчетные периоды 2005 г.
Согласно п. 1 ст. 54 Налогового кодекса при обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым отчетным периодам, в текущем отчетном периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки.
Следовательно, при обнаружении в IV квартале 2005 г. ошибки, связанной с исчислением налоговой базы по налогу на имущество, организация должна произвести перерасчет налоговых обязательств за все прошедшие отчетные периоды этого года и представить в инспекцию уточненные налоговые декларации (п. 1 ст. 81 НК РФ) как по налогу на имущество, так и по налогу на прибыль.
А.В.Сорокин
Начальник отдела
имущественных и прочих налогов
Минфина России
Подписано в печать
28.10.2005
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 июня 2006 г. N 03-06-01-04/136
2. Пунктом 1 ст. 54 части первой Кодекса установлено, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым периодам, в текущем (отчетном) налоговом периоде перерасчет налоговых обязательств производится в периоде совершения ошибки. В случае невозможности определения конкретного периода корректируются налоговые обязательства отчетного периода, в котором выявлены ошибки (искажения).
Поэтому любые ошибки (искажения), допущенные в прошлых налоговых (отчетных) периодах при исчислении налога на имущество организаций, а также при ведении бухгалтерского учета основных средств и формировании остаточной стоимости имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца, применяемой согласно ст. 375 Кодекса для исчисления налоговой базы по данному налогу, должны найти свое отражение в бухгалтерской отчетности кредитной организации в порядке, предусмотренном Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 17.12.2004 N 1530-У "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета".
В случае завышения (занижения) суммы налога на имущество организаций по установленным искажениям налоговой базы по налогу на имущество организаций кредитные организации обязаны на основании ст. 81 Кодекса представить уточненные налоговые декларации (расчеты по авансовым платежам) за налоговые (отчетные) периоды, в которых допущены ошибки (искажения).
(речь о кредитных организациях, но позиция Минфина в общем и целом - понятна)
Шмымзик, да позиция налоргов по этому вопросу давно понятна.
Best regards, Михаил
Подсчитала, налог на имущество занижен на 728,71 руб., соответственно, прибыль завышена на эту сумму, есть ли смысл огород городить или исправить в 2007 г. и понадеяться, что не заметят?
mvf, а есть арбитражка, опровергающая позицию налоргов?
Вот лично я с ними (налоргами) в данном случае согласна. Есть порядок бухгалтерского учета. Если он нарушен - искажена налоговая база.
думаю, что можно не городить ))) Даже если и заметят - санкции копеешные.Подсчитала, налог на имущество занижен на 728,71 руб., соответственно, прибыль завышена на эту сумму, есть ли смысл огород городить или исправить в 2007 г. и понадеяться, что не заметят?
А я вот не согласна в принципе: на кой ляд им этот гемморой с подачей уточненок вообще нужен?! Не проблема ее сдать, но ведь они же сами потом разобраться не могут по 2 года, что и как у себя там разнесли, и что в итоге уточнилось, а что нет!Почему бы не исправлять ошибки, как в бухучете?!
Не видел.mvf, а есть арбитражка, опровергающая позицию налоргов?
Best regards, Михаил
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
