СРОЧНО!!! Строка (код) 420 Декларации НДС

[Darling]

В 2002 году отгрузили собственную продукцию покупателю. Политика по НДС была - по отгрузке. Покупатель не оплатил ее (Дебет 62).
В 2003 году этот покупатель возвращает эту продукцию обратно по возвратной накладной (+ сч.-фактура).
Я приходую эту продукцию уже как товар на счет 41, чтобы затем снова кому-нибудь продать. В этом году политика по НДС по оплате. Возникает Кредит 60.
Одновременно провожу взаимозачет между 62 и 60 счетом на эту сумму.
Т.е. НДС можно принимать к зачету - продукция(товар) получен и оплачен.

Попадает ли моя сумма НДС в строку декларации по НДС:
"Сумма налога, уплаченная в бюджет при реализации товаров в случае возврата этих товаров" или же эта сумма НДС оседает в строке 360 "Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении товаров, подлежащих вычету"???

[Darling]

Никто не хочет мне помочь.....

Все же я наверно запихну этот НДС в строку 420....

Правда я вот думаю - может она только для тех случаев, когда происходит возврат по договорам (ну там, брак или еще что) - т.е. когда просто сторнируется отгрузка...

А у меня никаких договоров не было, и вернули мне нормальную продукцию....

[Мария]

Думаю строка 360.
Это вы знаете что это возврат, а по документам у вас получается как приобретение. Т. е вам выдали накл., с/ф, вы получили товар, сделали проводку в ДТ 41.

[Чиж]

Darling, я с Вашими проводками не согласна. Не видно, где Вы уменьшаете реализацию, а ведь Вы же фактически получили меньший доход. Я бы сторнировала все прошлогодние проводки по реализации этого товара, а НДС, который у Вас уже внесен в бюджет, возместила. Конечно же, по строке

"Сумма налога, уплаченная в бюджет при реализации товаров в случае возврата этих товаров"

По-моему, так.

[Мария]

Проводки дествительно не на возврат получились, а как на приобретение товара. В принципе можно ни чего и не исправлять, а оставить как есть. Исходя из этого и строка 360.

[Darling]

Не-е, сторнировать не могу.
Право собственности перешло покупателю еще в декабре 2002г. Товар отгружен, налоговая политика была "по-отгрузке".
Договоров нет, в которых предусмотрен пункт о возврате доброкачественного товара, если он по каким-либо причинам не реализован покупателем.
В апреле 2003 года происходит возврат (возвратная накладная+возвратная счет-фаткура от покупателя). В этом случае возврат оформляется как "приобретение товара" -это давно всем известно, об этом мого писали и МНС давало разъяснения (хотя логически, если рассуждать, это абсурд, тем более в производстве, когда отгружаешь собственную продукцию, а в виде возврата получаешь вроде как уже товар.....)
Поэтому я и провела это через 41 счет.

И все же думаю, что скорее всего это строка 420 - тем более что на документах указано, что это возврат. Да и взглянув через несколько месяцев на декларацию - сразу можно вспомнить что был возврат и все что с этим связано, а в строке 360 это все как-то растворяется...в общей массе....

В принципе, куда бы я не запихнула этот НДС - результат всеравно не меняется (по крайней мере свой уплаченный в прошлом году НДС я вернула обратно). А поскольку товар мне вернулся по продажным ценам, то при очередной продаже этого товара прибыли у меня не получится, так как он по этой же цене и уйдет.

[Darling]

Так, все, дело сделано - решилась - в строку 420 его, родимого и точка - от перемены мест слагаемых сумма не меняется.
Завтра с утречка побегусь сдаваться в налоговую.
Всем спасибо!