Куда девать суммовую разницу с суммы НДС???

[Opossuma]

Недавно увидела письмо минфина, в котором сказано, что суммовую разницу в налоговом учете нужно рассчитывать с задолженности без учета НДС...

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 14 февраля 2007 г. N 03-03-06/1/85

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогового учета расходов в виде суммовой разницы и сообщает следующее.
В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в составе внереализационных расходов для целей налогообложения прибыли учитываются расходы в виде суммовой разницы, возникающей у налогоплательщика, если сумма возникших обязательств и требований, исчисленная по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц на дату реализации (оприходования) товаров (работ, услуг), имущественных прав, не соответствует фактически поступившей (уплаченной) сумме в рублях.
При этом, учитывая, что в соответствии с п. 19 ст. 270 Кодекса суммы налога, предъявленные покупателю, в составе расходов не учитываются, возникшая суммовая разница определяется в налоговом учете без учета налога на добавленную стоимость.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
14.02.2007

Я, честно говоря, в шоке. Даже не знаю, как быть. у нас 50% всех договоров в у.е. И что теперь суммовые разницы с суммы НДС нельзя учесть в расходах????

Скажите, что вы думаете по поводу письма?
Вы собираетесь делать, как говорит минфин??

[Пилкин Вася]

А вот ответь мне на один вопрос, ладно?
Предположим, ты купил(а) товар за 118 (в т.ч. НДС) уёв по курсу 30 руб. за один уй. На момент оплаты курс уя изменился и составил 35 руб. за один уй.
Скока НДСу ты должна заплатить поставщику?

[Пилкин Вася]

я таки не понял, что с ответом на мой вопрос?

[Opossuma]

я таки не поняла, когда мы успели на ты перейти. и что тут за задачки мне задают.

в день получения товара я делаю
Д 10 К 60 - 100 у.е х 30 = 3000
Д 19 К 60 - 18 у.е х 30 = 540
Д 68 К 19 - 540
в день оплаты
Д 60 К 51 - 118 у.е х 35 = 4130. в этой сумме сидит и 18% НДСа = 630

А теперь ответный вопрос. Посчитайте мне для этой ситуации суммовую разницу?

[Аноним]

Д 91 К 60 - 590 руб. (4130-3540=590)

В налоговом учете суммовые вроде всегда без НДС были.

[Пилкин Вася]

Д 60 К 51 - 118 у.е х 35 = 4130. в этой сумме сидит и 18% НДСа = 630

а с какого вдруг перепугу ты заплатила ндс в размере 630 руб., если тебе предъявили тока 540 руб., а?

[Opossuma]

Да как жеж в налоговом без НДС.. Вы что.
тогда пришлось бы еще разницы по ПБу 18 считать, ведь в бухучете-то разница (раньше суммовая, а теперь курсовая) всегда с учетом НДС определялась!

и всегда разница в БУ была равна разнице в НУ

[Opossuma]

бе. я задолженность погасила. а в ней НДС 18%

[Пилкин Вася]

бе. я задолженность погасила. а в ней НДС 18%

сама "бе" ... уверена, что задолженность посчитала правильно, при условии, что сумма предъявленного ндс не менялась?

[Opossuma]

сама "бе" ... уверена, что задолженность посчитала правильно, при условии, что сумма предъявленного ндс не менялась?

уверена

[Пилкин Вася]

уверена

если так, то зачем был задан вопрос?

[Opossuma]

Ознакомьтесь с правилами форума

[кречмер]

Альтернативно: для налога на прибыль не учитывать разницу в отношении НДС. На последнюю корректировать вычет НДС. Кажется, что это и есть долгожданный ответ на то, как быть с суммовыми разницами покупателю при определении входящего НДС.