Авансы на 76 счете

[Е.В.А.]

Такая ситуация:
Предыдущий бухгалтер допустил такие ошибки в выписке счетов-фактур по реализации (учетная политика по НДС в 2005 г. - по оплате):
1. Был выписан сч-ф на отгруженный, но не оплаченный товар
90.3 – 68.2,
2. далее была сделана ошибка: сторно на эту сч-ф
68.2 – 90.3
3. Далее приход оплата по этой сч-ф:
68.2 – 76.АВ (так они там и остались). На 90.3 сумму обратно не вводили.
Такие ошибки на достаточно большую сумму прошли в 2005 году. Можно ли ввести корректирующие проводки: 76.АВ – 90.3 этим годом, ведь там значительно уменьшится прибыль! Но и 76.АВ оставлять как есть не корректно.
Как правильно поступить? Спасибо.

[Январь]

3. Далее приход оплата по этой сч-ф:
68.2 – 76.АВ

Странная проводка какая-то... Принят к вычету НДС с аванса... А начислен не был? И по реализации не был начислен?
Исправлять надо.

[Е.В.А.]

Извиняюсь, ошиблась:
76.Ав - 68.2
и 90.3 - 76.Ав

[Январь]

76.ав используется именно для учета НДС с авансов и с 90-м счетом не корреспондирует.
Должно было быть:
НДС с аванса - 76.ав - 68.2 (если авансы были)
При отгрузке - 68.2 - 76.ав; 90.3 - 68.2 (или 76.Н.1, тогда еще + проводка 76.Н.1 - 68.2)

Если сначала отгрузка, то
90.3 - 76.Н.1
при получении оплаты 76.Н.1 - 68.2

[Е.В.А.]

А позволительно ли провести корректирующие проводки этим периодом? Или нужно пересдавать отчетность за 2005 год?

[Январь]

Проводки исправительные и надо делать текущим периодом.
Но если у вас неправильно посчитаны налоги (НДС и прибыль), то уточненки надо сдавать за те периоды, где ошибка.

[Е.В.А.]

Прибыль, к сожалению, задета (90.3), а с НДС все в норме

[Январь]

Прибыль, к сожалению, задета (90.3),

И налоговая тоже? Если уж НДС ваш предшественник правильно посчитал на пальцах, то может и с прибылью по налоговому учету не промахнулся?