проверьте меня, пжалуйста: учет у принципала

[Елена М]

все цифры условные
1.Нам оказаны услуги агентом, есть акт об оказ.усл. на сумму 5300, в т.ч НДС 18%:
26 60 5300 а КУДА ОТНЕСТИ НДС ПО ЭТОЙ ОПЕР.? НА СЧЕТ 91? ВЕДЬ МЫ ЕГО ИЗ БЮДЖЕТА ЗАЧЕСТЬ НЕ СМОЖЕМ2.Агентское вознагр. за оказ.нам услуги на сум.530 руб., в т.ч. НДС 18%, есть отчет агента:
26 76 530
3. Отражена сумма НДС по агент.вознагр. 80,85 руб., есть с\ф
19 76 80,85
4. Перечислены агенту ср-ва за оказ.услуги агент.вознагр. 5830 руб., есть выписка банка на эту сумму:
76 51 5830
5. Принята к вычету сумма НДС по агент.вознагр.:
68 19 80,85

ПРАВИЛЬНО?

[Январь]

Что за услуги вам оказал агент и почему нельзя НДС к вычету поставить?
По п. 4 - если вы услуги на 60 учли, то и платить надо с 60, т.е. будет
60 - 51 5300 и 76 - 51 530

[Елена М]

вот в КОНС+ прочла:
Организация (принципал) по агентскому договору поручает фирме (агент) заключить договор на оказание услуг по сбору и обработке информации, используемой в производственном процессе. По условиям договора агент, не участвующий в расчетах, заключает договор от имени организации. Исполнителем по договору на оказание услуг сбору и обработке информации является индивидуальный предприниматель, освобожденный от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со ст.145 НК РФ. За текущий месяц исполнителю за услуги перечислено 50 000 руб., вознаграждение агента составило 2950 руб. (в том числе НДС 450 руб.). Агентское вознаграждение перечисляется на расчетный счет агента после предоставления им отчета о выполнении договора исполнителем. Как данные операции отразить в учете?

Правоотношения сторон по агентскому договору регулируются гл.52 "Агентирование" Гражданского кодекса РФ.
В рассматриваемом случае для организации произведенные расходы по оплате услуг исполнителя и агента являются расходами по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость оказанных услуг (п.п.5, 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Согласно п.п.16, 18 ПБУ 10/99 расходы по оплате услуг исполнителя и агента признаются в бухгалтерском учете на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.
Указанные расходы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, определяемых исходя из цены и условий, установленных договором (п.6 ПБУ 10/99).
Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, расходы по оплате оказанных исполнителем услуг и сумма агентского вознаграждения могут отражаться в бухгалтерском учете организации по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (в сумме стоимости услуг исполнителя) и кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (в сумме агентского вознаграждения).
Сумма НДС, предъявленная агентом, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов).
Сумму НДС, уплаченную агенту в составе вознаграждения, организация вправе принять к вычету на основании пп.1 п.2 ст.171, п.1 ст.172 Налогового кодекса РФ при наличии счета-фактуры и отчета агента, отразив ее по дебету счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" и кредиту счета 19 (Инструкция по применению Плана счетов).
Для целей исчисления налога на прибыль расходы организации на оплату услуг по сбору и обработке информации, а также сумма агентского вознаграждения являются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, на основании пп.14, 3 п.1 ст.264 НК РФ.
Дата осуществления указанных расходов при признании для целей налогообложения прибыли доходов и расходов методом начисления определяется в соответствии с пп.3 п.7 ст.272 НК РФ.

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена в составе затрат¦ ¦ ¦ ¦ Акт приемки- ¦
¦организации стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ сдачи оказанных¦
¦услуг исполнителя ¦ 20 ¦ 60 ¦ 50 000¦ услуг ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Начислено вознаграждение ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦агенту ¦ 20 ¦ 76 ¦ 2 500¦ Отчет агента ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражена сумма НДС по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦агентскому ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вознаграждению ¦ 19 ¦ 76 ¦ 450¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Перечислены исполнителю ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦денежные средства за ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦оказанные им услуги ¦ 60 ¦ 51 ¦ 50 000¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Оплачены услуги ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦агента ¦ 76 ¦ 51 ¦ 2 950¦расчетному счету¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Принята к вычету сумма ¦ ¦ ¦ ¦ Счет-фактура, ¦
¦НДС, уплаченная ¦ ¦ ¦ ¦Выписка банка по¦
¦агенту ¦ 68 ¦ 19 ¦ 450¦расчетному счету¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

[Январь]

Елена М, приведенный пример на ваш не поход вот этим:

Исполнителем по договору на оказание услуг сбору и обработке информации является индивидуальный предприниматель, освобожденный от исполнения обязанностей плательщика НДС

а вы же пишете

есть акт об оказ.усл. на сумму 5300, в т.ч НДС 18%

И агент там не участвует в расчетах.

[Елена М]

поняла-поняла!!! там в примере испольнитель не явл.плательщиком НДС!!!!
спасибо большое!!!!!!!!!!!!!!!!