НДС ежеквартально или ежемесячно?

[ирушкин]

Мы платим НДС ежеквартально, а вот в июне наша реализация превысила 1 млн. То есть должны платить ежемесячно с июня.
Как мне правильно сдать декларации : все равно за квартал или за июнь отдельно? и можно ли мне теперь с июля опять ежекварт. сдавать или ежемесячно до конца года.?

[Irina_A]

За 2 квартал сдаете квартально, а с июля уже ежемесячно. Через 3 месяца, если выручка не превысит 1 млн., то с 4 квартала опять можно ежеквартально. Но смотрите потом сами, если у вас выручка в дальнейшем будет увеличиваться или на грани, то лучше сдавать все время ежемесячно, чтобы самим не путаться.

[Аноним]

то есть мне надо декларации сделать за каждый месяц в отдельности? Иначе как же ГНИ увидит в каком месяце превышение произошло? и штрафы какие-нибудь начисляют???

[Irina_A]

Нет не надо сдавать за 2 квартал ежемесячно. Просто, начиная с июля будете сдавать ежемесячно и все. Если бы превышение было в апреле или в мае, то тогда нужно было бы сдать ежемесячно за второй квартал, заплатить в бюджет и все. Никаких санкций штрафных нет.
Удачи!

[Демидова Татьяна]

Irina_A я с вами не согласна.
Если в июне выручка превысила допустимый лимит, то нужно сдать декларации за апрель, май, июнь, а также заплатить пени, если уплата налога производилась не ежемесячно. С июля сдавать ежемесячно в теение 3х месяцев.

[mvf]

Исходное сообщение Демидова Татьяна
С июля сдавать ежемесячно в теение 3х месяцев.

Это при условии, что выручка в июле будет больше 1 млн.

[Демидова Татьяна]

даже если и меньше

[Tasya]

Если в июне выручка превысила допустимый лимит, то нужно сдать декларации за апрель, май, июнь, а также заплатить пени, если уплата налога производилась не ежемесячно. С июля сдавать ежемесячно в теение 3х месяцев.

Татьяна, подскажите где эту норму можно подробнее почитать. У нас в регионе у одной из фирм такая ситуация, а я с этим никогда не сталкивалась. Спасибо.

[jaspis]

Tasya, НК-163. Кратко и доходчиво

[Tasya]

Меня интересует где написано как поступать,если превышение произошло в декабре.

[jaspis]

Даже и не знаю, что Вам предложить почитать.. Может, вот это устроит?

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 28 марта 2002 г. N 14-1-04/627-М233

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, рассмотрев запрос Управления МНС России по г. Москве о порядке представления деклараций по налогу на добавленную стоимость, сообщает следующее.
Письмом МНС России от 03.07.2001 N 14-3-04/1267, направленным в УМНС России по г. Москве, разъяснен порядок представления деклараций по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей.
Одновременно сообщается, что на основании положений статьи 163, пункта 6 статьи 174 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) право уплачивать налог на добавленную стоимость ежеквартально предоставлено только плательщикам налога на добавленную стоимость с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж, не превышающими 1 миллион рублей.
Следовательно, плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, утрачивает право на ежеквартальную уплату налога и ежеквартальное представление декларации по налогу.
В связи с изложенным плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, обязан представлять декларацию в общем порядке, т.е. ежемесячно, начиная с месяца, в котором произошло вышеуказанное превышение суммы выручки,
Таким образом, декларация по налогу на добавленную стоимость за январь должна быть представлена налогоплательщиком в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем (февралем), в котором имело место превышение суммы выручки, т.е. не позднее 20-го марта.
Декларация по налогу на добавленную стоимость за февраль должна быть представлена налогоплательщиком в соответствии с пунктом 5 статьи 174 и пунктом 1 статьи 163 Кодекса в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пункту 1 статьи 75 Кодекса пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с пунктом 1 статьи 174 Кодекса уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (работ, услуг) за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Учитывая изложенное, пени за несвоевременную уплату налога на добавленную стоимость за январь начисляются с 21 февраля.

Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
С.Н.ШУЛЬГИН

[Tasya]

Спасибо, это письмо я уже тоже нарыла. Я вот одного понять не могу, вот эту фразу: "В связи с изложенным плательщик налога на добавленную стоимость, у которого в каком-либо месяце квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж превысила 1 миллион рублей, обязан представлять декларацию в общем порядке, т.е. ежемесячно, начиная с месяца, в котором произошло вышеуказанное превышение суммы выручки" Если у меня превышение произошло в декабре, почему надо подавать декларации еще и за ноябрь, октябрь? Ведь написано, что начиная с месяца, в котором произошло превышение.

[jaspis]

Tasya, хм.. а Вы предлагаете за октябрь и ноябрь не подавать декларации вовсе?

[Tasya]

Да я ничего не предлагаю. Просто понять пытаюсь, мне ведь еще главбуху в регионе надо объяснить почему надо делать так, а не иначе. Или это из разряда тех вещей, которые нельзя понять, а надо запомнить? Еще вот я с реализацией не очень поняла, они по оплате работают, какую сумму надо брать.

[Shure]

Tasya, Ну вы же не сможете подать 3а 2 месяца вместе, а потом ещё за один отдельно... сл-но.. тут две альтернативы либо поквартально, либо помесячно.... хм...

[Tasya]

Ну да, поняла уже, что-то я в пятницу тормозила.