Фирма в 1 квар. оказала услуги по проектированию (1 действующий договор) и в апреле начнет выполнять СМР.
В Налоговом учете НЗП списываются пропорционально договорной стоимости.
В 1 квартале в составе прямых расходов есть раходы, связанные с СМР.
Т.к. в НУ не требуется вести учет в разрезе объеков можно ли списать в 1 квfр. прямые расходы связанные со СМР, которые начнем выполнять в апреле, т.к. база для распределения - 1 закрытый договор по проектированию? или так нельзя
А договор на СМР не открыт? Если открыт, то он учавствует в распределении затрат, если нет - то это не прямые расходы.
там ситуация такая Договор подписан в феврале, но работы по КСкам начнут проходить только с апреля (т.е. можно сказать, что работы начнут выполняться в апреле)?
А как тогда отражать расходы по СМР за 1 квартал?
Это чистая незавершенка, в БУ ведь оставите это на 20? Так что в НУ делите на "всех".
Да, в Бу так и весит на 20
Извините, не поняла, что значит "делить на всех" - при расчете коэффиц. учитывать и договор по СМР? Но работы же по нему начнутся только в апреле
Ну да, на оба договора делить надо.А затраты тогда откуда? Договор подписан, затраты по нему сделаны, значит он учавствует в расчетах.Но работы же по нему начнутся только в апреле
Зарплата + ЕСН и ПФ рабочих за март.
Т.е. к выполнению СМР приступим только в апреле, а в марте возникли расходы по з/пл рабочих , которых приняли для выполнения этих работ.
Мы СМР ранее не занимались сами, отдавали на субподряд.
Просто Вы путаете закрытие работ и их выполнение, КС свидетельствует о том, что работы сделаны, грубо говоря, начали копать траншею в январе, купили ломы и лопаты, зарплату с ЕСН выдали, копаете в феврале...марте, а в апреле закончили копать и выдали КС. С января по сдачу работ затраты в БУ собираются в незавершенку, а в НУ прямые делятся на всех, и стоимость договора на эту траншею учитывается.
Договор на проектирование - 1000, на траншею 3000, подписали оба в январе, получили прямых затрат по траншее 100, по проектированию -500, проект в январе закрыли. Рассчитываем прямые, которые спишем в НУ (500+100)/(1000+3000)*1000=150. Вот примерно так.
Нет, это я понимаю, что КС-подтверждает факт окончания работ, а не начала.
НО, мы реально начнем копать в апреле, а расходы по з/пл рабочих есть уже в марте (не знаю, как их назвать - подготовительными что ли).
А как поступать в ситуации, если основываться на Вашем примере, что начали копать в феврале и закончили работы в том же феврале, а Заказчик потребует указать отчетный период в КС-2 с 01.04.07 по 30.04.07., т.к. месяц они проверяют документы в КРУ.
Т.е. вроде бы договор начат в феврале и может участвовать в расчете коэффициента в феврале, но из документов следует, что работы начаты в апреле, т.к. началом отчетного периода будет указано 01.04.07.
Извините, за такое кол-во вопросов, но хотелось бы понять
КРУ проверяет КСы, а никак не ваш налоговый учет, до вашего налога на прибыли им нет никакого дела. Договор когда подписан? Вот с того момента и можете его включать в рассчеты. И не увязывайте это с КСами.
Ок, спасибо, я просто думала, что налоговая смотрит начало выполнения договора по началу отчетного периода в КС.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием