УСН и ОС (я в шоке)

[Olesik]

мы на УСН Д-Р
очень много закупаем ОС с рассрочкой платежа, где то читала что в расходы можно брать ОС оприходованные и ЧАСТИЧНО оплаченные.
1С так и делает, например ОС введено в эксплуатацию в 2006г., за 1 кв 2007г оно частично оплачено, закрытием месяца за март в расход попадает 1/4 от оплат за 1 квартал. тоже самое 1С сделает и за 2 квартал, тока в расходы возьмет уже 1/3 от оплаты за 2 квартал.

и что то мне теперь кажется, что я НЕ права
везде написано, что в расход можно взять только после полной оплаты, это так????????

[Над.К]

Так.

[Olesik]

и как мне теперь все исправить???? и как сделать чтобы 1с не списывало частичную оплату поквартально???????

[Olesik]

а как же это письмо????
Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
от 26.06.2006 г. № 03-11-04/2/129
«Об учете стоимости основных средств, купленных в рассрочку»


Вопрос: Организация с момента создания в 2003 г. находится на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на сумму расходов". В 2003 г. были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства с рассрочкой платежа на три года (до августа 2006 г.). Каждый отчетный (налоговый) период начиная с момента ввода в эксплуатацию в состав расходов, уменьшающих доходы, включалась оплаченная в соответствующем отчетном (налоговом) периоде стоимость основных средств. Можно ли с 01.01.2006 продолжить включать в расходы частичную оплату основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в 2003 г.?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо сообщает следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до 1 января 2006 г. могли уменьшать налоговую базу на сумму расходов на приобретение основных средств.
С 1 января 2006 г. указанные налогоплательщики могут учитывать при налогообложении также и расходы на сооружение и изготовление основных средств.
При этом в состав основных средств, расходы на приобретение (сооружение, изготовление) которых учитываются при налогообложении, определяемый по данным бухгалтерского учета, включаются объекты, относимые к амортизируемому имуществу гл. 25 Кодекса.
В связи с этим стоимость основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата которых осуществляется в рассрочку, может учитываться при определении налоговой базы в течение отчетных (налоговых) периодов равными долями по мере их оплаты.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.Иванеев

[Над.К]

Olesik, решать Вам, письма Минфина не НПА, и мнение у них меняется чуть ли не ежедневно. А в НК написано

ст.346.47 п.2 пп.4 При этом указанные расходы учитываются только по оплаченным основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;

С моей точки зрения оплаченное, это когда расплатились полностью, а не частично.

[verba2]

.(УСН 15%)А вот если монитор,стоимость его 8200,00(менее 10 000,00) ,приобретено, оплачено,введено в экспл. в 4кв.2006 год ,но срок использования больше года -это ОС или нет.Если считаю как ОС,то и амортиз .начисляю.Как правильно-то.В 1С у меня по итогу года сразу все было принято на расходы.

[Над.К]

это ОС или нет.

нет. Потому что имущество менее 10 тыс. руб не может быть ОС в налоговом учете вообще. Это прямо прописано в Налоговом кодексе

[verba2]

получается ,что оприходывать на 10 счет,сделать приказ кто будет нести ответс.и пусть весит на 10 счете .

[Газизова Василина]

Это зависит от того, ведете ли Вы налоговый учет отдельно от бухгалтерского и того, что по этому поводу у Вас в организации написано в учетной политике?

[verba2]

Учет веду конечно,а уп прописала ,что к НУ и БУ принимать ОС стоим.до 10000,00,Короче запуталась вообще

[Над.К]

Что значит "пусть висит"? Вы в затраты что, списывать их не собираетесь?
И вообще, причем тут счета бухучета, если мы про налоговый учет?

[verba2]

В том то и дело ,что в 1С (по УСН) если учесть на 10 ,то списать на затраты могу только ручной проводкой

[Над.К]

Это почему? Просто приходуется как МПЗ и списывается как МПЗ через М-11

[verba2]

Над.К огромное спасибо за консультацию,все переделала ,все получилось.Что бы я без Вас делала.И еще одно- мне 1С сама распределит списание Ос в течении года равными частями ,т.е я во 2КВ.приобрела ОС ,оприходывала их,оплатила и ввела в эксп.(сумма 100000,00) /3=33333,33 на 3 квартала или опять только концом года спишет полностью всю сумму в затраты .

[Над.К]

Если все правильно проведено, то должна распредить. Если Вы при закрытии месяца (последнего в квартале) поставите соответствующую галочку.

[verba2]

В 4 кв.у меня ОС было стоимостью выше 10000,00 ,при составлении годовой отчетности в закрытии регламент.док.поставила все галочки ,у меня вся сумма списалась в конце года сразу -это и понятно ,т.к только один кв.захватывает ,по оборотке показывает амморт.начислена ,а вот в книге ДР сумма аморт. неотразилась.так и должно быть или все-таки что-то опять делаю не правильно

[verba2]

Все проверила ,все списывает правильно,умная машина если все делать последовательно.спасибо еще раз

[Над.К]

Не поняла, Вы хотите что б у Вас в налоговом учете и стоимость полностью списывалась и еще амортизация? Т.е. поставить в расходы ДВА раза?
Бухгалтерская амортизация показываться в книге ДиР не может.

[Helga1986]

может, я немного не в тему, но подскажите, пожалуйста:
если орг-я покупает например стулья (ст-ть до 10 т.р. каждый) или НМА (программа для ЭВМ - 3 тр.), для НУ сразу списываетв расход, амортизацию не начисляет, но учитывет это на 01 сч (02 сч.), и они на нем так и висят, нужно ли издавать приказ о введении ОС (НМА) в эксплуатацию, заводить инв-ю карточку, акт о введении в эксплуатацию???


И еще сущетвует ли какая-нибудь честкая форма акта о введении в эксплуатацию ОС - в тех, что я нашла предусмотрена печать и подпись орг-и продавца. где же ее взять(или можно оставить незаполненной)?



Большое спасибо, извините за глупые вопросы.

[Над.К]

или НМА (программа для ЭВМ - 3 тр

Очень я сильно сомневаюсь, что это НМА.

амортизацию не начисляет, но учитывет это на 01 сч (02 сч.)

во-первых - зачем вешать на 01 счет? ВО-вторых, если амортизация не начисляется, то что там на 02 счете у Вас?
Вы уж опеределитесь, если признаете в БУ имущество стоимостью менее 20 тыс (10 тыс) ОС, так и начисляйте амортизацию и всю документацию как положено ведите. Либо проводите как МПЗ, без всяких 01,02 счетов.

[ТаNюшка]

А если организация на "доходах", нужно вести учет ОС (ООО только открылось, ОС - машина - была приобретена после момента регистрации)?

[Над.К]

По бухучету теоретически надо. Вы бухучет вести вообще не собираетесь?

[ТаNюшка]

Конечно, собираюсь!!!!! Просто ведение бухучета скорее всего будет для внетреннего пользования (для учредителей, для директора). ОС (машина) стоит примерно 400 тыс.руб., вопрос со списанием: в момент ввода в экспл-ю в полной сумме или же в зависимости от срока полезного использования?

[Над.К]

В БУ никаких списаний в момент ввода эксплуатацию быть не может. Бухучет ОС ведется точно также как и при ОСНО

[ТаNюшка]

А как же ст. 346,16 п. 3 пп.1 НК РФ - Расходы на приобретение ОС принимаются в след порядке: в отношении ОС, приобретенных в период применения УСН, - в момент ввода этих ОС в эксплуат-ю. Или меня это не касается (у нас доходы), и амортизация будет списываться линейным методом?

[Над.К]

ТаNюшка, какие расходы? У Вас УСН 6%? Налоговый кодекс не регламентирует ведение бухучета, для этого есть Закон о бухучете и ПБУ, вот их и смотрите.

[ТаNюшка]

Спасибки, все поняла!!!

[Дмитрий Ш]

Хочется проверить правильность своих выводов.
Новая компания на УСН(15%). В марте приобретены ОС по договору лизинга с учетом на балансе ЛП, т.е. нашей компании.
В марте бухгалтер сделала такие проводки:
Дт 08.4 Кт 76.5 отражена задолженность по лизингу без НДС
Дт 01. Кт 08.4 оприходовано ОС (5 гр. 7-10 лет, СПИ - 85 мес. в БУ и 29 мес в НУ, т.к. по лизингу коэффициент = 3)

Далее ежемесячно:
По выписке:
Дт 76.6 Кт 51 оплачен лизинговый платеж с НДС
По док-ту "Услуги сторонниъх организаций":
Дт 76.5 Кт 76.6 оказаны услуги лизинга за месяц без НДС
Дт 19.2 Кт 76.6 НДС по учлугам лизинга
Дт 90.4 Кт 19.2 НДС оплаченный поставщику принят к расходам
По док-ту "Закрытие месяца"
Начислена амортизация по б/у в размере 1/85 стоимости ОС

Не понятно: получается, что ОС оприходовано по общей сумме договора лизинга, а НДС по лизингу не включается в его стоимость.

[Дмитрий Ш.]

Помогите разобраться, пожалуйста!!!!
см. предыдущий пост.