Тема: возврат от покупателя - помогите!

Очень прошу вас помочь. ООО ОСНО. Покупатель возвращает нам в феврале 2007г. бракованный товар, отгрузка которого была в декабре 2006г. Я должна сторнировать проводки по реализации:
Д 62-1 Д 90-1
Д90-2 К 41
Д90-3 К 68

Мне в целях налогового учета это все делать февралем, или декабрем. Т.е. мне делать уточненную декларацию по ндс за декабрь или просто учесть февралем???
И что происходит с книгой продаж и покупок?
Очень прошу вас помочь!!!!!

Пожалуйста!!!! Больше не на кого надеяться!!!!

п. 5 статьи 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить исчисленную общую сумму налога на суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров.
Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (172 НК РФ).
При этом следует учитывать, что при возврате покупателем ранее оприходованного и оплаченного им в установленном порядке товара в связи с несоответствием количества и качества поставленной продукции условиям заключенного договора с отражением этой операции через счет 90 счета-фактуры выписываются поставщиком (бывшим покупателем) как продавцом этого товара в общеустановленном порядке с последующим отражением всех реквизитов в книге продаж.
В этом случае бывший поставщик возвращаемого товара является покупателем. Следовательно, принятие к вычету НДС по возвращенным товарам осуществляется в соответствии с действующим порядком, а именно: по мере возврата ранее полученной оплаты и оприходования при обязательном наличии счета-фактуры, подтверждающего стоимость приобретенных (возвращенных) товаров, с соответствующей регистрацией в книге покупок. (Письмо Минфина РФ от 03.04.2007 г. № 03-07-09/3)

убыток, осуществленный из-за возврата некачественной продукции, можно включить во внереализационные расходы как убытки прошлых лет, выявленные в текущем году (подпункт 1 пункта 2 статьи 265 НК РФ).

Т.е. получается что на основании этого письма следует считать любой возврат "обратной реализацией"??? А с какого числа это письмо начинает действовать и начиная с какого периода нужно его применять???

это самое последнее есть и древние

Подождите, но ведь возврат брака не считается "Обратной реализацией"!!!!!
Никогда мне не дадут покупатели сч-фактуру на возврат брака!!!

Согласно позиции налоговых и финансовых органов возврат покупателем товара после перехода к нему права собственности является реализацией и должен сопровождаться выставлением бывшему продавцу товара счета-фактуры (подробнее см. Письма УМНС России по г. Москве от 27.11.2003 N 24-11/66327, от 16.10.2003 N 24-11/58268, от 17.04.2003 N 24-11/21277, от 18.03.2003 N 24-11/14735, от 22.07.2002 N 24-11/33403; Письмо УМНС России по Московской области от 19.12.2003 N 06-21/24036/АВ059).
Поэтому, если вы не желаете спорить с налоговыми органами, вам необходимо такой возврат товара оформлять как обычную его реализацию и облагать НДС.
Не признавать реализацией
Если на дату возврата товара вы перечислили в бюджет НДС, предъявленный покупателю, то вы вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ):
- в учете проведена корректировка в связи с возвратом;
- с момента возврата товара не прошло одного года.
Поскольку в данной ситуации реализации товара не происходит (ст. 475 ГК РФ, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 39 НК РФ), то счет-фактуру вам покупатель выставлять не должен. В данном случае на ранее выписанном вами счете-фактуре может быть сделана отметка о возврате.
Если товар возвращен вам тогда, когда НДС уже исчислен, отражен в поданной в налоговую инспекцию декларации, но еще не уплачен в бюджет, то вам необходимо внести соответствующие изменения (корректировку) в бухгалтерский учет и в декларацию в порядке, установленном ст. 81 НК РФ. Следует также внести исправления в книгу продаж, оформив дополнительный лист книги продаж (п. 16 Правил).

Один из аргументов в пользу оформления обратной реализации при возврате бракованного товара основан на том, что после принятия товаров на учет у покупателя возникает право собственности на них. При возврате товаров собственник меняется, а значит, происходит реализация (ст. 39 НК РФ). Однако право собственности на бракованный товар изначально не было передано покупателю. Оно передается только в отношении товара надлежащего качества (ст. ст. 456, 469, 470, 475 ГК РФ). Следовательно, и обратного перехода права собственности, то есть обратной реализации, при возврате бракованного товара нет.
Следовательно, вывод один - готовы спорить не отражайте как реализацию.

Хорошо, спасибо. Только я так и не поняла что мне делать! Я выбираю все-таки возврат, а не "обратную реализацию". Так что же тогда делать с книгой покупок и продаж???

Ну это уже Ваш выбор. Посмотрите на форуме эта тема в последнее время довольно часто обсуждалась. Хорошо бы судебные разбирательства найти

Так я поэтому и задала свой вопрос, потому что не смогла найти ответа!!!

lisaveta у Вас есть выбор, но при этом вы должны объективно расценивать свои возможности. Поэтому и говорю про суды, позже постараюсь наити что-нибудь. Вот посмотрите мнение других http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=134890

сортировал по дате, мнение ведь могло и поменяться