Книга учета доходов и расходов предпринимателя

[Владимир280]

В инструкции прочитал:

Доходы и расходы отражаются в Книге учета кассовым методом, то есть после фактического получения дохода и совершения расхода, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

Оплата по одному из договоров прошла в феврале 2007. Этот доход следует отнести к 2006-му г или уже к 2007 (Договор от 2006-го).

[актив]

Конечно в 2007 году, когда фактически получили деньги.

[Владимир280]

Т.е. в декларацию 3-НДФЛ (за 2006й-год) я эту сумму тоже не включаю?

[Над.К]

Не включаете

[Владимир280]

Забыл сказать.
Акт выполненных работ был подписан в декабре. Это имеет значение?

[Над.К]

Не имеет. Доходы у ИП считаются по приходу денег, а не по подписанию актов

[Владимир280]

ИП с ОСНО перешел на УСН с января.
В декабре (еще на ОСНО) был выставлен счет фактура, НДС по которому был отражен в декларации за 4-й квартал и уплачен.
Клиент расплатился уже в 2007 (при УСН).
Что делать с НДС?
Насколько я понимаю, даже на УСН если был выделен НДС, то его придется заплатить. Т.е. по НДС уже не имеет значение когда пришли деньги?

[Над.К]

Вы же его уже заплатили? По второму разу, что ли платить?

[Владимир280]

НДС заплатили.
Вопрос был вот в чем.
Можно ли рассматривать НДС по аналогии с НДФЛ в плане "по приходу денег"?

[Cooler]

Можно ли рассматривать НДС по аналогии с НДФЛ в плане "по приходу денег"?

Нельзя, НДС с 2006 года начисляется только по отгрузке.

Поэтому делать с ним ничего не надо - он уже уплачен Вами по декларации за 4 квартал 2006 года из собственных средств.

Вот платить ли с его суммы единый налог или исключить из налоговой базы - вопрос... По экономическому смыслу - надо исключать, но сходу подобрать этому законное обоснование я что-то не могу.