Помогите, пожалуйста, по налогу на имущество

24.04.2007, 12:49

Добрый день! Помогите, пожалуйста, по налогу на имущество! Первый раз с этим сталкиваюсь!!!
В апреле 2007 г. организация (ООО, ОСНО) приобрела кондиционер на сумму 20124 руб. До этого все покупаемое (некоторая мебель, орг. техника) стоимостью до 10000 руб. списывали на затраты при вводе в эксплуатацию; декларацию по налогу на имущество, естественно, не сдавали. А как быть теперь??? Списывать сразу же можно только до 20000 руб.?
У кого есть немного свободного времени, пожалуйста, расскажите хоть в общих чертах – как правильно рассчитать налог и заполнить декларацию??? И можно ли избежать этого, допустим, приказом руководителя о списании этой суммы сразу на затраты?
Раньше всегда работала на УСН, поэтому сейчас просто в панике!

**диметра1** · 24.04.2007, 12:58

Единовременная сумма списания ОС (10 или 20 штук) прописывается в учетной политики. ОС у Вас приобретено в апреле, поэтмоу декларацию Вам сдавать только в июле

24.04.2007, 13:01

да, это понятно, что в июле...... Ведь, насколько я понимаю лимит 20000 руб. установлен законодательно и сделать его выше учетной политикой нельзя, поэтому несмотря на превышение всего в 124 руб. "имущество" все равно сдавать придется?

24.04.2007, 13:05

имущество" все равно сдавать придется?

Да.

как правильно рассчитать налог и заполнить декларацию???

Для начала - прочитать гл. 30 НК, посмотреть декларацию и инструкцию по ее заполнению.

24.04.2007, 13:08

20124 - это с НДС или без НДС?

24.04.2007, 13:08

почитать-то точно мне не помешает... просто боюсь серьезных принципиальных ошибок, поэтому и решила задать вопрос на форуме...

24.04.2007, 13:09

20124 включая НДС 3096 руб. 76 коп.

24.04.2007, 13:10

А вы работаете С НДС? Или освобождены?

24.04.2007, 13:11

работаем с НДС, платим и отчитываемся поквартально

24.04.2007, 13:14

Ну тогда вы из 20124, на возмещение ставите 3096,76, а оставшуюся сумму, которая получаетися меньше 20 тыс. можете списать на затраты при вводе в эксплуатацию. Но опять же - это в бухгалтерском учете (при условии что у вас это прописано в учетной политике), а в налоговом нельзя всю сумму в затраты, так как больше 10 тыс.

24.04.2007, 13:17

почитать-то точно мне не помешает... просто боюсь серьезных принципиальных ошибок, поэтому и решила задать вопрос на форуме...

Виноградинка, ну вот представьте себе вопрос типа
"расскажите хоть в общих чертах – как правильно рассчитать налог и заполнить декларацию по НДС"

20124 включая НДС 3096 руб. 76 коп.

ну и... стоимость актива 20124-3096,76, а это меньше 20000.
Если, конечно, у вас нет необлагаемой НДС реализации и прелестей раздельного учета.

24.04.2007, 13:19

декларацию по налогу на имущество, естественно, не сдавали.

Нет, не естественно. Присоединяюсь к совету Шмымзик, посмотрите гл. 30 НК.
Дальше: Посмотрите свою учетную политику (если она у Вас есть; если нет - нужно написать).
Учтите, что, если Вы лимит в БУ установите 20 000, в НУ он остался 10 000, так что у Вас полезут временные разницы по ПБУ 18/02 (если применяете).

24.04.2007, 14:54

Извините, если я задаю некорректные вопросы, мне просто не с кем больше посоветоваться

Мы изначально не собирались уменьшать на этот расход налоговую базу по налогу на прибыль, т.к. покупка кондиционера не имеет прямого отношения к нашей деятельности, поэтому я и задумалась - если в бух.учете это сразу списывается на затраты, то возникает ли обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество...
Спасибо всем за участие!
Извините, если туплю... устала решать все вопросы в одиночку

24.04.2007, 15:08

покупка кондиционера не имеет прямого отношения к нашей деятельности

Я отнесла это к охране труда.
Но дело Ваше.

если в бух.учете это сразу списывается на затраты

то возникает ли обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество...

Нет, так как у вас не будет числится имущества.
У вас написано в учетной политике, что можно единовременно относить на затраты до 20 тыс?

24.04.2007, 15:09

да, написано

24.04.2007, 15:09

если в бух.учете это сразу списывается на затраты, то возникает ли обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество...

Виноградинка, все-таки найдите время почитать НК. Декларацию обязаны подавать все налогоплательщики налога на имущество (ст. 386). А налогоплательщиками признаются "российские организации". То есть не указано, что только имеющие объект налогообложения. Следовательно обязанность представлять декларацию по налогу на имущество - обязанность всех российских организаций. Даже если на балансе ни одного ОС нет.
Белка ТНТ, Вы не правы относительно декларации.

24.04.2007, 15:12

Да, вы правы!!!! Это я, бестолковая, не так выразилась!!! Мы сдаем декларацию, просто пустую... Простите за неверные формулировки! Запутала только всех!!! Я имела ввиду уплату самого налога - надо ли исчислять и платить... Как мне стыдно, просто ужас!!!

24.04.2007, 15:14

У вас написано в учетной политике, что можно единовременно относить на затраты до 20 тыс?

да, написано

А как же ПБУ 6/01?

Нет такого варианта!!!!!
Цитата из ПБУ 6/01: Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 20000*рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

24.04.2007, 15:15

Запутала только всех!!!

И напугали

24.04.2007, 15:18

Значит отношу этот кондиционер к МПЗ, налоговую базу по прибыли не уменьшаю, декларацию по имуществу сдаю так же пустую?

24.04.2007, 15:23

налоговую базу по прибыли не уменьшаю

Почему?

24.04.2007, 15:27

Значит отношу этот кондиционер к МПЗ

да

В целях обеспечения сохранности этих объектов в производстве или при эксплуатации в организации должен быть организован надлежащий контроль за их движением.

У меня карточка и все. А с 10 счета списан в затраты
Некоторые учитывают на забалансовых счетах

декларацию по имуществу сдаю так же пустую?

да

24.04.2007, 15:28

Мы оказываем транспортно-экспедиторские услуги, оформлено 5 человек, офис арендуем - боюсь ИФНС посчитает это занижением налоговй базы, необоснованной выгодой

24.04.2007, 15:28

Почему?

Мы изначально не собирались уменьшать на этот расход налоговую базу по налогу на прибыль, т.к. покупка кондиционера не имеет прямого отношения к нашей деятельности,

Хотя я так же не понимаю почему бы не уменьшить

24.04.2007, 15:29

Виноградинка, Это охрана труда.
У налоговиков у самих в каждом кабинете по сплиту.
Вы улучшаете условия труда

24.04.2007, 15:32

Вообще-то, логично. Спасибо всем за участие и продуктивный диалог!

24.04.2007, 15:35

Виноградинка,

боюсь ИФНС посчитает это занижением налоговй базы, необоснованной выгодой

, насколько я понимаю, Вы считаете приобретенный объект не относящимся к основной деятельности, как бы которое не используется для извлечения фирмой доходов и т.д. и т.п.
Тогда давайте опять обратимся к ПБУ 6/01. К определению ОС. Цитата:
4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

Тогда у Вас нет основания вообще к ОС этот объект относить.

24.04.2007, 15:41

jul-2000, вы даете очень хорошие ответы - развернутые и обоснованые! я все поняла! на досуге буду штудировать НК и ПБУ. Спасибо!

Тема: Помогите, пожалуйста, по налогу на имущество

Опции темы

Поиск по теме