Подскажите,плиз, где можно уточнить, по какой ставке облагается
НКД у облигаций (9 или 15 %%)
Облигации Москва 38 выпуск процентные документарные.
Дата начала размещения 26.12.2003.
Погашение 2010.
Эта бумага муниципальная или государственная.
На Сайте ММВБ указано, что гос., но там же информация не для целей налогообложения.А сумма у меня очень большая...
Москва - субъект Федерации, поэтому облигации Москвы являются государственными ценными бумагами. НКД по московским облигациям, выпущенным после 20 января 1997 года, облагается налогом на прибыль по ставке 15%.
А пункт 3) раздела 4. статьи 284?
Хм... Уважаемый AR, ответ на Ваш вопрос содержится в моём предыдущем ответе. 38-й выпуск московских облигаций состоялся в 2003 году, поэтому подпункт 3 пункта 4 статьи 284 к этим облигациям отношения не имеет.
Или я чего-то неправильно толкую?
А пункт 2) ?
И как Вы боретесь с настройками ПБУ 18 в бухгалтерских программах, где прошиты ставки 24%?
Имеете в виду подпункт 2 пункта 4 статьи 284? Так ведь этот пункт устанавливает ставку для муниципальных бумаг, а облигации Москвы - государственные бумаги.
До борьбы с настройками ПБУ 18 у меня руки пока не дошли, использование ПБУ 18 я временно отключила, потому что от предыдущего главбуха получила в наследство крайне запущенный учёт и полупустую базу, до сих пор завалы разгребаю, а автоматическое применение в програме ПБУ 18 искажает и без того мутную картину. За неприменение ПБУ 18 кары небесной нет. Есть только ответственность за искажение отчётности более чем на 10%. Пусть мне проверяющие для начала вычислять эти 10%, а потом я буду усиленно применять ПБУ 18.
AR, если у Вас есть опыт по настройкам ПБУ 18 в бух. программах, поделитесь, буду премного благодарна.
Согласен. Замылил глаз. в п.2 только муниципальные
И еще вопрос. Используете ли Вы для учета облигаций методику, изложенную в письме от 25.10.05 № 03-03-02/118 ?
Вы не могли бы дать более точные реквизиты письма?
В Консультанте похожий документ что-то не находится.
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 3 ноября 2005 г. N ММ-6-02/934
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба направляет для руководства и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 26.10.2005 N 03-03-02/118 о порядке налогообложения ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте.
Доведите указанное письмо до сведения территориальных налоговых органов.
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
М.П.МОКРЕЦОВ
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 октября 2005 г. N 03-03-02/118
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ЦЕННЫХ БУМАГ,
НОМИНИРОВАННЫХ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
И еще вопрос. Платяться ли месячные авансовые платежи со ставок 9 и 15%?
К счастью, у нас в портфеле евробондов нет, поэтому методика учёта бумаг, номинированных в инвалюте, пока меня не интересует.
Месячные авансовые платежи со ставок 9 и 15% плятятся (Ст. 287 "Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей").
А месячные авансовые платежи по ставкам 15 и 9% в каком листе показывать? у федерального другой КБК.
Лист 04
КБК 18210101011011000110
Или что-то не понимаю.
Лист 4 декларации - это расчет налога с доходов по ставкам, отличным от 24%
То, что начислено в листе 4 платиться
-10 числа следующего за продажей месяца - при продажк гос-муниц. ЦБ.
-10 числа после окончания квартала - при начислении НКД гос-муниц. ЦБ
КБК - 182 1 01 01070 01 1000 110, согласно закону о бюджете.
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Показывается по подразделу 1.3. Декларации.
Теперь про авансы. В кодексе есть неудачные формулировки. Есть авансовые платежи и месячные авансовые платежи (подраздел 1.2. Декларации). Но туда попадают лишь месячные авансы из листа 2.
Есть ли месячные авансы на текущий период по результатам предыдущего для ставок 9 и 15?
Уважаемый AR, почти всю прошлую неделю мы с коллегами обдумывали методику учёта НКД и штудировали порядок заполнения декларации по налогу на прибыль. Благодаря Вам мои мысли на эту тему были направлены в нужное русло.
Насчёт КБК 182 1 01 01070 01 1000 110 Вы абсолютно правы, спасибо за подсказку (Перечень кодов классификации доходов в письме ФНС от 22 декабря 2006 г. N ШС-6-10/1247@).
При неоднократном перечитывании НК у меня сложилось стойкое впечатление, что понятие аванса (авансового платежа) к уплате налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам отношения не имеет. Получили (начислили) доход, значит должны уплатить.
Уточните, пожалуйста, на основании чего Вы утверждаете, что
"То, что начислено в листе 4 платиться
-10 числа следующего за продажей месяца - при продажк гос-муниц. ЦБ.
-10 числа после окончания квартала - при начислении НКД гос-муниц. ЦБ"
На мой взгляд это весьма логичное утверждение. Но уточните, на что Вы опираетесь законодательно?
Отследить все начисления и уплаты НКД при наличии объёмного портфеля это адов труд. Чтобы не наделать ошибок, надо очень и очень хорошо понимать тему. Одно утешает, что проверяющие особым опытом не обладают.
Ст. 287 НК п.4. прямая формулировка. Причем есть фраза "соответствующего месяца".
То, что получилось в листе 4. попадает в 1.3., а это другой КБК, поэтому должно платиться.
Хорошо расписано в Налоговом Вестнике 2006, 6.
http://buhi.ru/pages2006.php?id=5723&page=1
В отношении письма налоговой, на которое я ссылался ранее, где расписано налогообложение облигаций, номинированных в иностранной валюте, по-моему мнению, письмо посвящено именно проблемам цены в валюте. Все остальные моменты полагаются определенными. Таким образом, если в примере, приведенном в письме использовать курс условной валюты, равный 1, то получим методику учета облигаций, номинированных в рублях. Как правило, практикующими бухгалтерами она не выполняется.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
