Заполнение II раздела КдиР

[Аноним]

Подскажите, а то сомнения. Первый раз заполняю КДиР , вот где расчет ОС и НМА. У меня лицензия.так как сдается за налоговый период кнга.
Первонач. сто-сть 21670, СПИ 5 лет. Оплатили в декабре по выписке, а ввожу в экспл. с января 2007 г.
Правильно ли я раскидала цифры?
Перв. сто-ть - 21670
СПИ - 5 лет
кол-во квараталов экспл. - 4
Доля стоимости объекта ОС за налоговый период - 100%
Доля стоимости объекта ОС за каждый квартал налогового периода - 25 (100/4)
Сумма расходов за каждый кв. - 1086 ( 21670/5 = 4334, 4334/12 = 361, 361*3 = 1083)
Сумма расходов за налоговый период - 4332 ( 1083*4)
Правильно я сделала все?

сомнения, что первоначальную стоимость надо писать 4334, т. к. книга за год только .

Спасибо заранее!

[Над.К]

Я не очень поняла, что у Вас? Лицензия? На что? И почему Вы ее в ОС ставите?

[Аноним]

лицензия на строительство.это же НМА, поэтому во II раздел пишу

[Над.К]

Я, конечно, в строительстве не сильна, но почему Вы решили, что лицензия - это НМА?

[Аноним]

что я делаю не так?

[Аноним]

В состав НМА включаются:
– патенты и лицензии;
– авторские права;
– права на промышленные образцы, программные продукты для ЭВМ;
– расходы на разработки и опытно-конструкторские работы (development costs);
– расходы на подготовку к эксплуатации природных объектов;
– торговые марки(brands)и товарные знаки, приобретенные на стороне;
– деловая репутация(goodwill), возникшая при покупке компаний;
– права на показ и тиражирование кинофильмов, иной видео- и аудиопродукции.
В состав НМА не включаются и признаются расходами в отчетном периоде:
– расходы на научные исследования (research costs);
– расходы на подготовку производства;
– внутренне созданная деловая репутация;
– базы данных о клиентах, рынках и т.п.;
– внутренне созданные торговые марки и товарные знакии др.

[Над.К]

Открываем НК, главу 25

В целях настоящей главы нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).

Что такого в лицензии "интеллектуального"?

[Аноним]

я права?

[Над.К]

В чем? Еще раз спрашиваю, в чем заключается "интеллектуальная собственность" строительной лицензии?
Вы, кстати, списочек приведенный откуда взяли?

[Аноним]

Вот из консультанта: 3. Для целей настоящего Положения при принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных необходимо единовременное выполнение следующих условий:
а) отсутствие материально-вещественной (физической) структуры;
б) возможность идентификации (выделения, отделения) организацией от другого имущества;
в) использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
г) использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
д) организацией не предполагается последующая перепродажа данного имущества;
е) способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем;
ж) наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого актива и исключительного права у организации на результаты интеллектуальной деятельности (пат

[Над.К]

Аноним, да есть у меня Консультант Вы поймите, лицензии разные бывают. Строительная лицензия не является интеллектуальной собственностью, это просто право осуществлять строительную деятельность.
Кроме того, ПБУ не имеет отношения к расчету налога при УСН, да и там есть пункт 4

К нематериальным активам могут быть отнесены следующие объекты, отвечающие всем условиям, приведенным в пункте 3 настоящего Положения, - объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности)