Правильное оформление переходящего отпуска

[Still]

Уважаемые бухгалтеры и аудиторы, подскажите, пож-та, как правильно отразить в БУ и НУ отпуск. Например, человек уходит в отпуск 03 мая. Отпускные по ст.136 ТК мы должны выдать за 3 дня. Т.е в 30.04. Проводка на сумму отпускных Дт 97 Кт 70? НДФЛ уплачиваем 30.04? В день выплаты отпускных? ЕСН начисляем и уплачиваем 30.04? Какие проводки делаем? Тоже на сч.97? Дт 97 Кт 69? Или все сразу начисляем на сч.44 (или 20) и включаем в расходы по налогу на прибыль? Очень важно это узнать и понять! Особенно для месяцев, когда квартал переходит. Если все включать сразу для расчета прибыли, не скажут ли при налоговой проверке "На каком основании уменьшили НОБ?" Отпускные ведь относятся к след. месяцу? Заранее, большое спасибо за ответы.

[Olga Tr]

Верно. Отпускные и ЕСН начисляете на расходы буд. периодов Д 97 К 70,69. НДФЛ уплачиваете в день выплаты, ЕСН - до 15 мая. При налогообложении не учитываете ни сами отпускные, ни ЕСН. В мае все принимается на расходы и в БУ (Д44), и в НУ. Аналогочно делается, если отпуск начинается, н-р, в марте, а заканчивается в апреле - нужно будет разбивать на две части