Исправления в отчетности

[ESM]

Помогите. Нашла ошибку в 2002 году. Бухгалтер не поставил в расходы амортизацию.
Я сделала уточнненую декларацию за 2002 год, за 1 кв. 2003 и новую за полугодие.
Проводки такие:
по 2002 году
Д 99 К 68.4 сторно на сумму налога излишне начисленную.
в 1 кв. 2003
Д 99 К 68.4 на сумму доначисленную (нашла за собой ошибку)

И получилось, что у меня сумма прибыли по декларации не совпадает с суммой прибыли по балансу. Где-то ошиблась. Что делать? Как проверить себя?

Спасибо

[mvf]

Д 99 К 68.4 сторно на сумму налога излишне начисленную.

68.4 - 91.1 (Прибыль прошлых лет выявленная в текущем году).

[ESM]

mvf
То есть мне вместо сторно нужно сделать эту проводку.
А как быть с амортизацией. Я ведь ее всю (в том числе и за прошлый год) в этом году начислила?

И еще, как быть с тем, если я уменьшила налог на имущество за прошлый год и доначислила суммы по пенсионному фонду?
В проводках.

[mvf]

ESM
Эту.
91-02 :2002 г., 20(...)-02 :2003 г.

По НИП вопрос спорный:
а) НИП считается по данным БУ => никаких исправлений (в проводках) делать не надо.
б) Налорги хотят уточненной декларации по НИП (ст. 54 НК) => надо сделать проводку (по результатам 2002 г.) 68.8-91.
Решать Вам.

[ESM]

mvf
Смотрите, у меня налоговый учет от бухгалтерского не отличается, так как п/п создано в 2002 году.
Соответственно, сумма декларации по прибыли должна совпадать с суммой по ОПУ. Так?
Тогда, получается, что за 2002 год декларацию я не переделываю. А переделываю за 1 кв. 2003 (из-за своей ошибки), а во 2 кв. 2003 года ставлю сумму амортизации за прошлый год в "убытки прошлых лет выявленные в отчетном периоде", а суммы налога на прибыль и налога на имущество (излишне начисленные) в "прибыль прошлых лет..." и тогда все совпадает. Проверьте, please, ход моих мыслей.

[mvf]

Тогда, получается, что за 2002 год декларацию я не переделываю.

1. В 2002 г. у Вас излишне начислен НИП -> уменьшена прибыль => недоначислен налог на прибыль.
2. В 2002 г. у Вас недоначислена амортизация -> завышена прибыль => излишне начислен налог на прибыль.
Вывод: уточненную декларацию по прибыли за 2002 г. придется сдать.

Остальное - так.

[ESM]

mvf
То есть за 2002 год все равно подаю уточненку. А в 2003 году ставлю суммы в прибыли и убытки прошлых лет.
Чудно. Сейчас проверю, сойдется ли сумма.
Спасибо.

[ESM]

mvf
Проверила, и обнаружила расхождение в 4 рубля.
Это связано с тем, что в прошлом году были неверно начилены взносы на социальное страхование. Как раз на эти 4 рубля.
Что сделала я. Я сделала проводку Д 97 К 69.1 (так как производства еще нет и все расходы собираются на 97).
Может быть не нужно было их на 97 относить, а нужно было отнести на Д91.2 К 69.1. Но тогда бы я занизила базу по налогу на имущество. ??? ??? ???

[mvf]

Как удобнее/проще/легче/спокойней/etc, так и делайте. За 4 рубля расстрел не предусмотрен.

[ESM]

mvf
Я просто видимо в проводках запуталась.
Давайте по порядку. Я понимаю, что как проще так и делать.

Излише уплаченный налог на имущество прошлого года. Д 68.8. К 91.1. (так как для меня это прибыль (доход))
По взносам на социальное страхование. Я так и не знаю как быть, поэтому и спрашиваю как бы Вы поступили.
Проводка Д 97 К 69.1 нужна, на мой взгляд. Но как быть с тем, что это убыток ведь для меня это убыток прошлых лет?

[mvf]

Сделайте проводку 91-69.1.

[ESM]

mvf
То есть рекомендуете на 97 его не ставить?

[mvf]

Дт 91 "Внереализационные расходы".