Доброе утро!
Помогите пожалуйста со следующим вопросом.
Раньше наши командировочные сами покупали себе билеты за наличный расчет, а потом отражали расходы в авансовом отчете.
Теперь мы заключили договор с фирмой, поставляющей нам билеты, и оплачивать предстоит через расч. счет.
Т.е. расходы сотруднику уже не возмещаются.
Каким образом отражается данная операция в бухучете? На каком счете учитываются приобретенные билеты?
Спасибо!
есть счет 50.3 ценные бумаги, т.е. вы получаете по накладной билеты, приходуете в кассу (заведите спец.журнал по типу учета труд.книжек или путевок), списание - датой выдачи билета командированному, вы же билет все-равно должны человеку выдать, датой авансового отчета о расходах на командировку - списываете на затраты.
А это я так понимаю можно не оформлять дополнительными бух. справками? Просто выдать по РКО?Сообщение от Аноним
И еще вопрос.
А как с НДС? На 50 счет я должна принять "в сумме фактических затрат".
НДС к вычету не принимается? Списывается вместе со стоимостью на затраты?
почему не принимается? принимается, если условия вычетов соблюденыНДС к вычету не принимается? Списывается вместе со стоимостью на затраты?
Все облазила, включая 1С - не нашла.
50.3 - относится к кассе. Но таких документов, чтобы оприходовать билеты, я не нашла.
Оформлять тогда через "Услуги сторонних организаций"?
А выдачу билетов подотчетникам через "операцию введ. вручную"?
1. "Бух. справка":
1) д 50.3 к 60"поставщик" (сумма всего с НДС) - получ. билет (-ы)
2) д 71.1 к 50.3"сотрудник" (сумма всего с НДС) - выдан. билет (-ы)
2. "Ав. отчет" (по приезду):
1) д 20, 25, 26 и т.п. к 71.1 (сумма всего, в т.ч. НДС) - билет списан на командировочные расходы
3. На основании этого а/о:
"Сч.-ф. получ." - НДС принят в зачету
Иногда нужно дорого заплатить, чтобы дешево отделаться...
В 1С делаете проводку на 50.3, в журнале (бумажном) записываете, что получили билеты, потом что выдали такому-то сотруднику. При выдаче сотруднику в 1С делаете проводку с 50.3 подотчет.
Потом сотрудник сдает а/отчет. Мы больше документов не делаем.
А почему НДС принимается к зачету только на дату АО?
Ведь на дату поступления билетов все условия по принятию НДС к вычету выполнены. Есть счет-фактура, и оплачены они?
Услуги по перевозке не оказаны на дату выдачи билета.
Все, вроде дошло.
Всем огромное спасибо.
Вернулась, чтобы поспорить!
Я так понимаю, оказание услуг по перевозке относится совершенно к другой организации, РЖД или кто там.
Услуги по предоставлению билетов оказывает посторонняя организация, которая нас точно никуда не повезет.
По-моему все условия для принятия НДС к вычету выполнены, НДС оплачен, счет-фактура получен и товар в виде билетов так же передан.
Так что по всему получается, что НДС к вычету принимается на дату передачи билетов.
Так?
Аноним, а НДС с какой услуги принимаете? По предоставлению билета или по перевозке? И сколько стоит услуга по предоставлению билета?
Если услуги по предоставлению билетов выделены отдельной строкой - тогда да, НДС по ним сразу к зачету.Услуги по предоставлению билетов оказывает посторонняя организация, которая нас точно никуда не повезет
Билет - не товар.
Кому и когда РЖД оказывает услугу по перевозке?оказание услуг по перевозке относится совершенно к другой организации, РЖД
Мы у организации купили билеты.
В накладной указано:
1) ж/д билет туда-то - столько то
2) ж/д обратно - столько то
3) комиссионный сбор - столько то.
И все!
Весь НДС по счет-фактуре я так понимаю можно принять к вычету?
Это я образно, чтобы прояснить ситуацию, что нам оказывают не услуги по перевозке, а поставляют только билет.
Аноним, услугу Вам оказывает железная дорога, а не фирма, которая билеты поставляет.
Вот что удалось нарыть в ПБД:
Вопрос: Может ли налогоплательщик принять к вычету сумму "входного" НДС по затратам на приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, если такие затраты, по мнению налогового органа, не отвечают критериям признания затрат в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, которые установлены ст. 252 НК РФ?
Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.
Пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщикам предоставлено право уменьшить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет, на сумму налоговых вычетов.
По общему правилу сумма "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам может быть предъявлена к вычету при выполнении следующих условий:
1) приобретенные товары (работы, услуги), имущественные права предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);
2) товары (работы, услуги), имущественные права приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ);
3) имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Из анализа вышеизложенных норм следует, что НК РФ прямо не устанавливает, что для принятия сумм НДС к вычету необходимо соблюдение критериев признания затрат в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, установленных ст. 252 НК РФ.
Такая точка зрения подтверждается правоприменительной практикой. Например, в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 31.08.2004 N А56-50026/03 указано: "...законодательством о налоге на добавленную стоимость не связывается право налогоплательщика на применение налоговых вычетов с фактом отнесения затрат, в составе которых налог был уплачен, к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль".
Аналогичные выводы сделаны в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 31.01.2006 N А56-11756/2005.
В то же время в арбитражной практике имеется и противоположная точка зрения. Например, в Постановлении ФАС Уральского округа от 18.08.2004 N Ф09-3352/04-АК указано: "...налогоплательщиком заключен договор на оказание консультационно-информационных услуг по продвижению товаров на рынках Европейского Союза и США, проведению и участию в переговорах с указанными организациями. Исполнителем по данному договору назван генеральный директор организации, который согласно штатному расписанию, утвержденному директором налогоплательщика, является коммерческим директором налогоплательщика и в его должностные обязанности входит выполнение функций, обозначенных сторонами в качестве предмета договора. Таким образом, поскольку работа по договору на оказание консультационно-информационных услуг исполнялась штатным сотрудником заявителя, вывод судебных инстанций о правомерности доначисления налога на добавленную стоимость и применения налоговых санкций является верным".
По нашему мнению, несмотря на то что НК РФ не устанавливает прямой зависимости между принятием сумм НДС к вычету и критериями признания затрат в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, установленных ст. 252 НК РФ, имеется косвенная взаимосвязь данных норм НК РФ (например, без надлежащего документального оформления затрат (ст. 252 НК РФ) их нельзя принять к учету в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ).
Таким образом, правомерность принятия налогоплательщиком к вычету сумм "входного" НДС по затратам на приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, если такие затраты не отвечают критериям признания затрат в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, которые установлены ст. 252 НК РФ, в каждой конкретной ситуации, очевидно, придется доказывать налоговому органу и (или) суду.
Ю.М.Лермонтов
Минфин России
20.07.2006
P.S. С нами спорить не обязательно, Ваше право использовать либо не использовать совет.
P.P.S. Авторизуйтесь, пожалуйста
Иногда нужно дорого заплатить, чтобы дешево отделаться...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
