Добрый день! Подскажите кто знает, нужны ли путевые листы если платится компенсация за аренду личного авто в служебных целях в пределах норм. Если можно ссылки на законодательство.
Нужны ли путевые листы
Добрый день! Подскажите кто знает, нужны ли путевые листы если платится компенсация за аренду личного авто в служебных целях в пределах норм. Если можно ссылки на законодательство.
так аренда или компенсация? если компенсация за использование личного автотранспорта , то на основании трудового договора без путевых. Если арендуете у физика авто и платите за аренду, то нужны путевые.
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
Вообще компенсация. а есть ли подтверждение законодательноеСообщение от Аноним
прямого нет ) только косвенные. Компенсационные выплаты в соответствие с ТК, следовательно закрепляем размер и характер компенсации в трудовом договоре и на основании него начисляем. Т.е. у нас есть документальное основание-договор и производственная направленность расхода-компенсация за использование личного имущества в производственных целях обусловленное характером выполняемой работы и должностными обязанностями. стало быть условия для включения в расходы у нас есть...
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
достаточно ли таких объяснений для проверяющих?
по опыту -да, но в нашей стране ты можешь быть сто раз прав и это не избавит тебя от проблемпоэтому 100% гарантию от проблем нельзя дать никогда
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
ПИСЬМО Минфина
от 2 июня 2004 г. N 04-2-06/419@
...Для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию предприятия, учреждения, организации копию технического паспорта личного автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листа...
Вообще, путевой лист нужен для списания бензина. Смотрят чтобы по нормам, для налога на прибыль. При компенсации я путевые не делала, сейчас взяли в аренду, сторочу путевые на каждый день.
Если автор хочет подстраховаться, можно при компенсации и делать путевой 1 раз в месяц, один.(за месяц)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЦЕНТРАЛЬНОГО ОКРУГА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
кассационной инстанции по проверке законности
и обоснованности судебных актов арбитражных судов,
вступивших в законную силу
от 10 апреля 2006 г. Дело N А48-6436/05-8
(извлечение)
Федеральный арбитражный суд Центрального округа, рассмотрев кассационную жалобу Инспекции ФНС России по Заводскому району г. Орла на Решение Арбитражного суда Орловской области от 01.12.2005 по делу N А48-6436/05-8,
УСТАНОВИЛ:
Открытое акционерное общество "Орловский опытно-эксплуатационный завод "Легмаш" (далее - общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании частично недействительным Решения Инспекции ФНС России по Заводскому району г. Орла от 30.06.2005 N 566.
Решением Арбитражного суда Орловской области от 01.12.2005 заявленные требования удовлетворены частично. Решение Инспекции ФНС России по Заводскому району г. Орла от 30.06.2005 N 566 признано недействительным в части: пп. 1.1 п. 1 ч. 1 - о привлечении к налоговой ответственности в виде штрафа за неполную неуплату налога на добавленную стоимость в сумме 1023 руб.; пп. б) п. 2.1 ч. 2 - о доначислении НДС за 2002 г. в сумме 7542,87 руб.; пп. б) п. 2.1 ч. 2 - о доначислении НДС за 2003 г. в сумме 16787 руб.; пп. б) п. 2.1 ч. 2 - о доначислении налога на прибыль за 2002 г. в сумме 288 руб.; пп. б) п. 2.1 ч. 2 - о доначислении налога на доходы физических лиц за 2002 г. - 2003 г. в сумме 2439 руб., в части пп. в) п. 2.1 ч. 2 - о доначислении пеней по НДС в сумме 7003,76 руб., по налогу на прибыль в сумме 6,25 руб., по НДФЛ в сумме 864,30 руб.
В остальной части в удовлетворении заявленных требований отказано.
Апелляционная жалоба не подавалась.
В кассационной жалобе Инспекция ФНС России по Заводскому району г. Орла просит решение арбитражного суда в части удовлетворенных требований общества отменить, как принятое с нарушением норм материального права.
Проверив материалы дела, обсудив доводы жалобы, суд кассационной инстанции не находит оснований для ее удовлетворения.
Считая, что указанное решение принято с нарушением норм налогового законодательства, общество обратилось в суд с требованием о признании его частично недействительным.
Из решения налогового органа следует, что в нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ в целях налогообложения предприятием неправомерно включена в расходы компенсация за использование личного автомобиля "Москвич-М21412", поскольку документально не подтверждены затраты: отсутствуют путевые листы, не обосновано приобретение и использование ГСМ. В результате чего обществу доначислено 288 руб. налога на прибыль.
Признавая данное доначисление налога неправомерным, суд первой инстанции обоснованно исходил из следующего.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 настоящего Кодекса). Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Условия и порядок выплаты компенсации за использование личного легкового автомобиля в служебных целях установлены Письмом Минфина России от 21.07.92 N 57 "Об условиях выплаты компенсации работникам за использование ими личных легковых автомобилей для служебных поездок", зарегистрированном в Минюсте России от 22.07.92 N 13.
В соответствии с разд. 2 Указаний по применению и заполнению форм, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 28.11.97 N 78, путевой лист является первичным документом по учету работы легкового автотранспорта и основанием для начисления заработной платы водителю.
С учетом изложенного выписывать путевой лист работнику, направленному в г. Москву за доставкой комплектующих на личном легковом автомобиле, общество не обязано, так как он не является водителем организации, а является начальником отдела внешней комплектации.
В соответствии с абз. 3 п. 3 Письма Минфина России от 21.07.92 N 57 в размерах компенсации работнику учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкового автомобиля (затраты на горюче-смазочные материалы...).
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
Не нуженНет этих норм. Затраты на бензин учитываются при исчислении налога на прибыль в размере фактического потребленияСмотрят чтобы по нормам, для налога на прибыль.
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 февраля 2002 г. N 92
ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НОРМ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИЙ
НА ВЫПЛАТУ КОМПЕНСАЦИИ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ДЛЯ СЛУЖЕБНЫХ
ПОЕЗДОК ЛИЧНЫХ ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ И МОТОЦИКЛОВ,
В ПРЕДЕЛАХ КОТОРЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ
ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ТАКИЕ РАСХОДЫ
ОТНОСЯТСЯ К ПРОЧИМ РАСХОДАМ, СВЯЗАННЫМ
С ПРОИЗВОДСТВОМ И РЕАЛИЗАЦИЕЙ
(в ред. Постановлений Правительства РФ от 15.11.2002 N 828,
от 09.02.2004 N 64)
В соответствии с подпунктом 11 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Установить следующие нормы расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией:
(в ред. Постановления Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)
(рублей в месяц)
легковые автомобили с
рабочим объемом двигателя
до 2000 куб. см включительно - 1200
свыше 2000 куб. см - 1500
мотоциклы - 600.
(введено Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)
При применении упрощенной системы налогообложения указанные нормы используются с 1 января 2003 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 15.11.2002 N 828)
Изменения, внесенные постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года.
При применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) указанные нормы используются с 1 января 2004 г. для определения расходов на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов.
(абзац введен Постановлением Правительства РФ от 09.02.2004 N 64)
2. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 г.
Председатель Правительства
Российской Федерации
М.КАСЬЯНОВ
Различайте нормы расхода ГСМ и нормы компенсаций за использование личного транспорта.
Спасибо всем огромное за ответы!
слышала, что для организаций, у которых автотранспорт используется не для основного дохода, можно путевый на каждый день не выписывать, а сразу на месяц.... Есть ли нормативное подтверждение такой ситуации?
bagira11, так да не совсем. Унифицированные формы путевых листов обязаны использовать автотранспортные предприятия в обязательном порядке. Остальные по своему усмотрению (могут свои разработать), но по моему глубочайшему убеждению, на порядок выдачи таких путевых листов это влиять не должно
bagira11, насколько мне известно, законодательно это нигде не разрешено, но есть арбитражная практика по признанию расходов оформленных таким образом. она в пользу налогоплательщиков.
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
ну и письмо минфина имеется, в котором говорится о том, что возможно оформление путевых не каждый деньзаконодательно это нигде не разрешено, но есть арбитражная практика
slash1980, какое?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 7 апреля 2006*г. N*03-03-04/1/327
slash1980, вот честное слово не нашла где там написано что путевые листы могут выдаваться на месяц..
нашла лишьпервичные документы должны составляться таким образом и с такой регулярностью, чтобы на их основании возможно было судить об обоснованности произведенного расхода.
Кроме того, данное письмо выпущено в ответ на запрос конкретного налогоплательщика и предоставлено именно ему, о чем не следует забывать, то есть не адресовано неопределенному кругу лиц.
ИМХО, путевой лист все же лучше оформлять ежедневно - проблем меньше
1. Я не утверждал что именно за месяц, а за тот период который удобен организации)
2. Данное письмо лишь подтверждает то, что форма путевого листа утверждена постановлением, которое применимо только для специализированных автотранспортных предприятий, прочие организации могут на это постановление откровенно положить
3. Именно на указанную вами цитату я и делал акцент привидя письмо в качестве примера
Прочитала, что выгоднее аренда автомобиля без экипажа, чем с экипажем. Но не будут ли налоговики придираться к тому что допустим у нас будет сделан договор аренды без экиапажа, а фактически автомобилем будет пользоваться его же владелец (он же учредитель и работник). В фирме чисто формально этим автомобилем может пользоваться другой чел, но только один, покольку вод.прав больше ни у кого нет. А у этого человека есть свое авто.
Не будут, какая им разница кто пользуется арендуемым компанией имуществом.не будут ли налоговики придираться
а если будет пользоваться работник-арендодатель ( работник с разъездным характером работы) нужно ли составлять путевые листы или можно обойтись без них, чтобы соблюдался договор аренды без экипажа?
mi, не надо обсуждать одну и ту же тему в двух разных местах.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием