НДС и Рекламное агентство

[Аноним]

Рекламное агентство, находясь на УСН, не плательщик НДС, выручкой является оплата (агентстское вознаграждение) от заказчиков рекламы (а не от напр.газет, т.е.поставщиков).
РА в счетах, выставляемых заказчику не должно было выделять НДС, выставляемый поставщиками (а НДС от поставщиков ставить в расход), но РА выставляло НДС заказчику, но только за рекламу (то есть дублировало счет поставщика) , а на агентствое вознаграждение нет.
Как можно исправить эту ситуацию, ведь РА не должно было выделять НДС заказчику вообще?! да ?
Подскажите пожалуйста, спасибо заранее !!!

[Аноним]

То же самое РА, вопрос про налог на рекламу. Нам поставщик (газета) выставляет налог на рекламу, мы его ставим в расходы (как и НДС), заказчику в счете не выделяем, в бюджет не платим, декларацию не сдаем, т.к. это реклама не за нашу продукцию (а это наш вид деятельности). Правильно ли это ? Спасибо !

[Лёля]

Попробуйте договориться с заказчиком и переделать счет

[Аноним]

Декларацию по НДС уже сдали за полугодие в налоговую, и переделывать заказчикам будет не выгодно, т.к. им придется уменьшить НДС к вычету, следовательно придется заплатить больше НДС в налоговую.

Анализируя эту ситуацию, напрашивается вывод, что заказчикам выгоднее заказывать рекламу не в организациях, где УСН, т.к. они не смогут уменьшать НДС на НДС к вычету (ведь мы не выделяем НДС) ?

[Демидова Татьяна]

ответ тут
http://forum.klerk.ru/showthread.php?s=&threadid=12768

[Аноним]

Спасибо за подсказки. Помогите уж пожалуйста разобраться окончательно. В налоговой на запрос отвечают месяц, а время не ждет.
В чем разница между получением вознаграждения от владельца газеты (поставщика) и от заказчика рекламы и выделением или нет НДС в счетах заказчику?

[Демидова Татьяна]

Это пояснение к моему ответу в другой ветке:
Разница в механизме.
Рекламное агенство может работать по агентскому договору с газетой. В этом случае оно продает рекламу в газете по цене, как ее продает сама газета, получая за это свой % (вознаграждение) от газеты, которое и будет являться выручкой. Если газета на традиционке, то посредник (рекламное агенство) должно выставлять счета так, как их выставляет газета, то есть с НДС.
А также рекламное агенство может работать с рекламодателями, производя рекламу собственными силами (например печать рекламных листовок - пример условный, так как это больше смахивает на типографские работы, а не на рекламное агенство, но вариант с выполением работ собственными силами всегда возможен.). В этом случае выручкой будет являться вся сумма полученных средств. Если такое РА освобождено от НДС или находится на УСН, то счета оно выставляет без НДС.

Каждую конкретную ситуацию нужно рассматривать отдельно. Главным определяющим документом является договор. А точнее стороны договора и предмет договора.

[Аноним]

Если РА получает скидку в газете (но это ни в счете, ни в договоре не указано, только в прайсе, который прилагается к договору) напр. за 800 руб. и продает заказчику за 1000 руб+вознагражд.(5%). А если бы заказчик обратился в эту газету сам, то реклама стоила бы тоже 1000 руб, только работать с РА удобнее, если подаешь рекламу в несколько газет (меньше суматохи для заказчика).
При этом РА еще собственными силами производит рекламу (напр.изготовл.визиток, конечно через типографию).
Значит считать, что выручкой в РА является вся сумма полученных средств ? или только выручка от заказчика ?
А т.к. РА находится на УСН, то это роли не играет, ведь участвуют все расходы и доходы (приним.к налогооблож.)т.е. оплата за рекламу поставщику, расч-кас.обслуж.,аренда, а доходы - все поступления за рекламу ?
Как можно исправить ситуацию, если РА выделяло НДС заказчику в счетах:
1. договориться с заказчиком о переоформлении счетов сложно за полгода
2. можно ли переделать договора с поставщиками, где они бы указывали скидку РА как вознаграждение
(если можно получать вознаграждение и от поставщика и от заказчика), тогда мы имели бы право выделять НДС заказчику в счетах ?
Спасибо !!!

[Демидова Татьяна]

Если РА получает скидку в газете (но это ни в счете, ни в договоре не указано, только в прайсе, который прилагается к договору) напр. за 800 руб. и продает заказчику за 1000 руб+вознагражд.(5%).

доход - 200 рублей и 5% вознаграждения.

При этом РА еще собственными силами производит рекламу (напр.изготовл.визиток, конечно через типографию).

все поступление - доход. затраты на типографию - расход.

Как можно исправить ситуацию, если РА выделяло НДС заказчику в счетах:

а счета-фактуры выставляли? если да, то НДС по ним уплатить в бюджет. Если нет, то переделать счета.

2. можно ли переделать договора с поставщиками, где они бы указывали скидку РА как вознаграждение

в налогообложении разницы нет.

(если можно получать вознаграждение и от поставщика и от заказчика),

можно

тогда мы имели бы право выделять НДС заказчику в счетах ?

мысль не уловила. Я рассказала в каком слуяае имеете право (а точнее обязаны) выделять НДС - когда работаете как посредники по агентскому договору.

[Аноним]

В нашей ситуации договор комиссии заключается РА (далее комиссионер) с заказчиком рекламы (далее комитент), вознаграждение комиссионер получает тоже от него, газета же является продавцом (традиционка). Счет от продавца идет с НДС, тогда в соответствии с письмом ВГ-6-03/404 от 21 мая 2001г. п.5 правомерно выставление комитенту счета с НДС от имени комиссионера, дублируя все показатели счета продавца (газеты) с добавлением агенского вознаграждения (без начисления на него НДС).

P.S. Доходом в данном случае необходимо считать только комиссионное вознаграждение указанное дополнительным пунктом счета выставленных комитенту. (В соответствии с п.1 ст.346.15, пп.9 п.1 ст.251 НК РФ)

Правомерны ли наши действия ???

[Аноним]

/дополнение к вопросу/
Если всю деятельность РА (УСН доходы минус расходы) производит по договорам комиссии с заказчиками,
то при заполнении книги доходов и расходов в графу доходы заносить только строки счета касающиеся комиссионного вознаграждения, а в расходы - только непосредственно расходы самого РА ???

Если все выше написанное верно, то как с наименьшими проблемами выйти из ситуации когда в отчетности за квартал и за полугодие доходом считалась вся сумма оплаченная по счету, выставленному заказчику (комитенту), а расходом сумма оплаченная по счету, выставленному газетой РА (комиссионеру)+расходы РА.

Заранее благодарен, начинающий бухгалтер.

Special thank for Демидова Татьяна !!!

[Аноним]

Очень жду ответа !
по поводу как лучше сделать исправление по Декларации по единому налогу в ГНИ ?
Может заполнить новую декларацию и к ней приложить объяснительную ?
Спасибо!

[Аноним]

Спасибо за поддержку !

[Демидова Татьяна]

В нашей ситуации договор комиссии заключается РА (далее комиссионер) с заказчиком рекламы (далее комитент), вознаграждение комиссионер получает тоже от него, газета же является продавцом (традиционка). Счет от продавца идет с НДС, тогда в соответствии с письмом ВГ-6-03/404 от 21 мая 2001г. п.5 правомерно выставление комитенту счета с НДС от имени комиссионера, дублируя все показатели счета продавца (газеты) с добавлением агенского вознаграждения (без начисления на него НДС).

P.S. Доходом в данном случае необходимо считать только комиссионное вознаграждение указанное дополнительным пунктом счета выставленных комитенту. (В соответствии с п.1 ст.346.15, пп.9 п.1 ст.251 НК РФ)

Правомерны ли наши действия

Вообще-то такие договоры лучше назвать не комиссии, а агентскими договорами или договорами поручения.
В вашем случае Вы действуете от имени и за счет комитента и все счета должны перевыставлять так, как если бы их выдала газета, то есть с НДС.
Ваши действия правомерны, на мой взгляд.
Вознаграждение советую выставлять отдельным документом (счетом).

Если всю деятельность РА (УСН доходы минус расходы) производит по договорам комиссии с заказчиками,
то при заполнении книги доходов и расходов в графу доходы заносить только строки счета касающиеся комиссионного вознаграждения, а в расходы - только непосредственно расходы самого РА

Некоторые считают, что надо заносить всю поступившую сумму, но я с ними категорически не согласна. Доход это вознаграждение и заносить нужно именно вознаграждение, не учитывая в расходах счета, перевыставляемые комитенту.

Если все выше написанное верно, то как с наименьшими проблемами выйти из ситуации когда в отчетности за квартал и за полугодие доходом считалась вся сумма оплаченная по счету, выставленному заказчику (комитенту), а расходом сумма оплаченная по счету, выставленному газетой РА (комиссионеру)+расходы РА.

зачеркнуть, написать новую сумму, пересдать декларацию.
Учтите, что ситуация с перевыставлением счетов, да еще в случае с разным налогообложением, требует очень тщательно продуманных договоров, в которых будет прописан тщательно весь порядок перевыставления, чтобы у проверяющих не возникло никаких претензий.

по поводу как лучше сделать исправление по Декларации по единому налогу в ГНИ ?
Может заполнить новую декларацию и к ней приложить объяснительную ?

Исправительная декларация делается на разницу показателей. Но я советую уточнить в налоговой - в каком виде они желают получить от Вас декларацию. Если вы предоставите новую декларацию, инспектор, не разобравшись, может сплюсовать вам две декларации и может получиться нехорошая ситуация.

Удачи в работе!

[Аноним]

ОГРОМНОЕ СПАСИБО !!!