Курсовые разницы. Кто поможет? Горю

[Великий_Дмитрий]

Прошу помочь!
Мы в декабре взяли кредит 10000$. Я был не в курсе и соответственно не сделал и не указал в Налоге на Прибыль курсовые разницы за 4 квартал 2002 и 1 и 2 кв. 2003.

1. Подскажите пожалуйста какие проводки делать в корреспонденции со счетом 67.11?
2. Какие санкции полагаются нам: если в 4 кв. у нас прибыль, а в 1 и 2 кв. 2003 огромный убыток. (я понимаю что согл. п.1 ст.122: если даже мы и показали внереализационный доход от переоценки кредита (курс то падает), который ничего не изменит ( у нас все равно будет убыток) - налоговая штрафоватть не вправе?
3. Переоценку кредита мы делаем каждый квартал или месяц ( декл. по налогу на прибыль сдаем ежеквартально)?

[Den]

На счет проводок: А это зависит от того что у Вас написано в договоре. Если на пополнение оборотных средств (хотя это сомнительно) то 91 счет
Если на покупку ТМЦ, то Д60 К67.11 до момента оприходования
Д10 К60 если оприходовали
Если проценты начисляются в период когда ТМЦ уже списаны, то сразу Д91 К67


ВСЕ вышеперечисленные проводки относятся не курсовым разницам а к начислению и отражению процентов по кредитам, дык что извиняюсь за неверный ответ!!!

За 4 квартал лучше принести новый уже правильный отчет, доплатить и налог и пени
За 1 и 2 квартал если никакого влияния на окончательную сумму к доплате не имеют, то штрафов и пеней не будет но лучше сдать уточненный а можно и плюнуть и в третьем квартале все равно накоплением усё уровняется.

[Великий_Дмитрий]

1. У меня товар который уже числится на 41 счете.
2. Обясните пожалуйста по подробнее проводки в бух учете.
3. Так все таки ежемесячно или ежеквартально?
Спасибо

[Великий_Дмитрий]

Я имел в виду проводки по переоценки валюты. Извените если торможу

[Великий_Дмитрий]

ПОМОГИТЕ. Скажите хотя бы:
на 31,03,03 Сч. 67,11 120000$ курс 31,38
на 30,06,03 Сч. 67.11 120000$ курс 30,35

Подскажите какими проводками оформить курсовую разницу?

[Олька]

Когда и на каких условиях Вы купили товар (предоплата или оплата после или 50/50)?
Какой был курс на момент получения кредита?

[ПРИДУРЬ]

В соответствии с пп.2 п.1 ст.265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ или Кодекс) (с изменениями и дополнениями) в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией.
R таким расходам относятся расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида/
При этом расходом признаются проценты по долговым обязательствам любого вида вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами (фактическое время нахождения указанных ценных бумаг у третьих лиц), и доходности, установленной эмитентом (ссудодателем).
Кроме того, п.5.4.1 Методических рекомендаций по применению главы 25 "Налог на прибыль организаций" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденных Приказом МНС России от 20.12.2002 N БГ-3-02/729, разъяснено, что расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком, в соответствии со ст.ст.265 и 328 НК РФ, являются внереализационными расходами.
Процентные расходы по долговым обязательствам включаются в состав внереализационных расходов вне зависимости от характера предоставленного кредита или займа (текущего и (или) инвестиционного). Например, расходы в виде процентов по долгосрочным инвестиционным кредитам, использованным для приобретения или при сооружении объекта основных средств или ценных бумаг, не включаются в первоначальную стоимость такого объекта (то есть не увеличивают ее) и поэтому учитываются в составе внереализационных расходов.
Из изложенного следует, что в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль проценты по долговому обязательству в виде кредита, полученного в иностранной валюте для приобретения лизингового имущества (основных средств), включаются в состав внереализационных расходов независимо от даты их (процентов) начисления: до или после ввода этого имущества (основных средств) в эксплуатацию.
Порядок отражения в целях налогообложения прибыли курсовых разниц, возникающих после 01.01.2002 в связи с переоценкой кредиторской задолженности, а также долговых обязательств в иностранной валюте российских организаций, использующих в 2002 г. метод начисления при налоговом учете доходов и расходов, определен гл.25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ или Кодекс), с учетом изменений и дополнений, внесенных в часть вторую НК РФ Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 57-ФЗ).
Действие положений указанного Закона в отношении курсовых разниц распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2002 г.
Пунктом 1 ст.286 НК РФ (с изменениями и дополнениями) предусмотрено, что налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со ст.274 НК РФ.
Согласно п.1 ст.274 НК РФ (с изменениями и дополнениями) налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст.247 Кодекса, подлежащей налогообложению.
На основании ст.315 гл.25 НК РФ (с изменениями и дополнениями) расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с нормами, установленными этой главой, исходя из данных налогового учета нарастающим итогом с начала года.
При этом расчет налоговой базы (помимо сумм доходов и расходов от реализации) должен содержать суммы внереализационных доходов и расходов.
В соответствии с п.11 ст.250 Кодекса (с изменениями и дополнениями) внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы в виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком РФ.
При этом положительной курсовой разницей в целях налогообложения прибыли признается курсовая разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств.
Согласно пп.5 п.1 ст.265 НК РФ (с изменениями и дополнениями) к внереализационным расходам налогоплательщика относятся расходы в виде отрицательной разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком РФ.
При этом отрицательной курсовой разницей в целях налогообложения прибыли признается курсовая разница, возникающая при уценке имущества в виде валютных ценностей и требований, выраженных в иностранной валюте, или при дооценке выраженных в иностранной валюте обязательств.
Пунктами 8 ст.271 и 10 ст.272 НК РФ (с учетом изменений и дополнений, внесенных в часть вторую Кодекса Федеральным законом N 57-ФЗ) определено, что обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату прекращения (исполнения) обязательств и (или) на последний день отчетного (налогового) периода, в зависимости от того, что произошло раньше.
При этом пп.7 п.4 ст.271 и пп.6 п.7 ст.272 НК РФ (с изменениями и дополнениями), соответственно, для организаций, учитывающих в целях налогообложения прибыли доходы и расходы методом начисления, предусмотрена возможность признания датой получения внереализационных доходов и осуществления внереализационных расходов, в частности по доходам (расходам) в виде положительной (отрицательной) курсовых разниц по обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте, последнего дня текущего месяца.
Следовательно, курсовые разницы (положительные и отрицательные), возникшие после 01.01.2002 в связи с переоценкой долгового обязательства в виде кредита, с учетом процентов по указанному долговому обязательству в иностранной валюте, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Центральным банком РФ, учитываются для целей налогообложения прибыли российской организацией - заемщиком, использующей метод начисления при определении доходов и расходов, и определяются в налоговом учете на дату прекращения (исполнения) (полного или частичного) долгового обязательства по возврату кредита с учетом процентов (предусмотренного кредитным договором) и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше.

Олька , не пудрите людям мозги.

А проводки - следующие
Д 67 К 91-1

[Олька]

Хотела как лучше, получилось как всегда. Там с процентами свистопляска в зависимости от даты оприходования товаров, думала обратить еще и на это внимание.
Пудрить мозги никому не собиралась. Спасибо за лекцию и за урок.

[ПРИДУРЬ]

Олька , don't worry!

[Великий_Дмитрий]

Огромное спасибо Всем. Разобрался