Помогите!!!!В 2005 году ИП получило предоплату в конце года расходы понесла на закупку а отгрузка прошла в 2006 году, после консультации с налоговым инспектором и прочтения определенной лит-ры все авансы, полученные в 2005 году, отражены в доходах по НДФЛ у ИП. Расходы соответственно отразили в 2006 году, а теперь когда нас проверяет налоговый инспектор нам говорит что мы не должны былио тражать авансы в доходах. Подскажите как правильно???
Для индивидуальных предпринимателей аванс не является доходом , т.к. доход - это экономическая выгода, полученная налогоплательщиком (ст. 41 НК РФ). А до отгрузки товара предоплату нельзя считать принадлежащей налогоплательщику. Я придерживаюсь этого мнения. Но обычно налоговики требуют обратное, говорят, что ип использует кассовый метод, и требуют полученный аванс включить в доходы. Тут спорный вопрос
именно, и спорного вопроса тут нетСообщение от ЮляБарнаул
Что странно - обычно налоговая всегда наоборот говорит, что аванс включается в доходы
А вообще действительно вопрос не однозначный - почему у организаций и ИП на УСН при кассовом методе авансы включаются в налогооблагаемую базу, а у ИП на ОСНО нет?
Почему только при УСН? У организаций на ОСН при кассовом методе - тоже включаются!почему у организаций и ИП на УСН при кассовом методе авансы включаются в налогооблагаемую базу
Есть еще один важный момент, связанный с предпринимателями. Продолжается дискуссия о том, является ли доходом > < аванс >, полученный < предпринимателем > от организации в счет предстоящей поставки товара, подлежащей выполнению в будущем работы или оказания услуги.
Налоговые органы, ссылаясь на Порядок учета < доходов > и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных < предпринимателей >, утвержденный Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н, N БГ-3-04/430, которым установлен кассовый метод учета < доходов > и расходов, утверждают, что < авансы > являются < доходами и подлежат обложению НДФЛ в том налоговом периоде, в котором они получены (письмо ФНС России от 20.04.2006 N 04-2-03/85 "О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями").
В подкрепление этих выводов приводится также и п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации", в котором указано, что при кассовом методе определения доходов и расходов предварительная оплата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Но надо сказать, что многие арбитражные суды придерживаются противоположной точки зрения (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 29.12.2004 N А11-5058/2004-К2-Е-3511, Дальневосточного округа от 25.01.2006 N Ф03-А04/05-2/4697, Западно-Сибирского округа от 20.10.2004 N Ф04-7484/2004(5657-А03-27), Восточно-Сибирского округа от 16.08.2006 N А19-3107/06-43-Ф02-4227/06-С1).
Суды обычно исходят из буквального прочтения пунктов 5 и 6 ст. 208 НК РФ. Так как в них речь идет о доходах от реализации имущества, а также о вознаграждении за выполненную работу или оказанную услугу, то денежные средства, поступившие до момента перехода права собственности на имущество или до момента подписания актов о выполненных работах и оказанных услугах, не являются доходом предпринимателя. Представляется, что мнение налоговых органов не основано на законе. Ведь глава 23 НК РФ не устанавливает, что доходы, подлежащие обложению НДФЛ, признаются кассовым методом. Следовательно, Приказ Минфина России и МНС России от 13.08.2002 противоречит нормам налогового законодательства и применяться в этой части не может.
Индивидуальный предприниматель в 2001 г. получил аванс по договору подряда. Работы выполнены в 2002 г. В каком налоговом периоде данный доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц?
Индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм доходов, полученных от предпринимательской деятельности, в том числе в виде вознаграждения за выполненную работу (ст.ст.208, 227 НК РФ). В соответствии с п.14 Приказа Минфина России № 24н, МНС России № БГ-3-08/419 от 21.03.2001 "Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" в доход индивидуального предпринимателя включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг.
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу (п.1 ст.39 НК РФ).
В данном случае при получении аванса > индивидуальный < предприниматель > не передает заказчику какие-либо результаты выполненных работ, следовательно, данная операция не признается реализацией и сумма < аванса > не включается в совокупный < доход > < предпринимателя > за 2001 г. Соответственно, вознаграждение индивидуального < предпринимателя > за выполненную работу облагается налогом на < доходы > физических лиц в составе совокупного < дохода за 2002 г., поскольку в этом налоговом периоде произошла реализация работ.
А.И.Дыбов
Центр исследований
проблем налогообложения и бухгалтерского учета
ЮляБарнаул, у нас традиционно на два юриста - три мнения. Может, А.И.Дыбов обещал прийти защищать Вас в арбитраже? Или Вам удалось самостоятельно выиграть хоть один из судов по этому вопросу?
При чем тут это? А вот при чем: есть на форуме один персонаж, с которым мы очень много спорили и которому я неоднократно указывал на неправомерность его позиции. А он взял да и выиграл в суде, причем - в ФАС! Так что теперь мне остается только помалкивать.
Последуйте его примеру и будет Вам респект и уважуха. А копипастить чужое словоблудие - невелика честь.
я сама себе респект и уважуха. с авансов никогда не платила ндфл и платить не собираюсь, работаю с 1997г предпринимателем и дальше работать собираюсь. Что быстро в интернете нашла то и написала, есть ссылки на статьи там. И факт не в суде что-то доказать,а налоговикам так объяснить что те и в суд подавать не будут
и штрафы выписывать не будут
а суд выиграть дело не хитрое
О как! Вы пробовали?а суд выиграть дело не хитрое
да
Тогда Вам сильно повезло. Вы попробуйте дойти до ФАС, и расскажите, как это, легко или нет.
мне всегда везет
Спасибо большое за то что вы так быстро откликнулись на мой вопрос, но вопрос как был спорным так и остался даже в самой налоговой одни говорят одно другие другое, слава богу что наша доблестная структура не может наказать на завышение налогооблагаемой базы и это радует но буду ждать что мне скаже т налоговый инспектор после проверки. Еще раз всем огромное спасибо!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
