Дата признания расходов и доходов УСН 15%

[Natalie]

Клерковчане! В первый раз столкнулась с УСН, читаю ст.346.17, и все равно запуталась (Смотрю в книгу, вижу фигу). Поправьте если неправильно.
1. Доходы признаются всегда в момент оплаты (даже если это аванс)
2. Расходы по зарплате и налогам в момент оплаты.
3. Расходы по ОС частями в зависимости от срока эксплуатации
4. Расходы прочие (аренда, канцелярия) в момент оплаты, но при условии отгрузки. Допустим аренду оплатили вперед за год, а в расходы будем ставить помесячно ту сумму которая указана в договоре или акте? Т.о. выплаченную нами предоплату в расход поставить мы не можем?
5. Расходы по приобретению сырья и материалов по мере списания в производство. А материал обязательно должен быть нами оплачен?

[Над.К]

1. Да
2. После начисления и оплаты
3. Нет, если куплены во время применения УСН. Перечитайте еще раз ст.346.16 п.3
4.

Расходы прочие (аренда, канцелярия) в момент оплаты, но при условии отгрузки

да
5. Сырье и материалы должны быть оплачены и списаны в производство.

[Andyko]

ответ на п.3 более вариативен
п.5 - должен быть

[repko2]

3.После ввода в эксплуатацию в течение года поквартально
5.оплата обязательна

[Natalie]

3. ОС (куплены во время применения УСН), с момента ввода в эксплуатацию, частями или сразу в зависимости от срока эксплуатации. А оплата ОС тоже обязательна?

[Над.К]

Оплата при УСН всегда обязательна. Списывается в расходы частями до конца налогового периода. Купили в 1 квартале - по 1/4 в квартал, купили во 2 квартале - по 1/3. купили в 4 - списали полностью. Срок эксплуатации вообще не причем. Где Вы увидели про срок в ст.346.16 п.3?

[Cooler]

А оплата ОС тоже обязательна?

При УСН до оплаты вообще не бывает расходов, запомните это.

[Natalie]

Ок, про оплату поняла.
Про ОС: срок эксплуатации это я имею ввиду срок полезного использования, это я читаю про покупку ОС до УСН.
Все поняла. Большое вам спасибо

[Нэнси]

Подскажите, пожалуйста, если (к примеру) начислено на накопительную часть 2175,45 (за апрель), а оплачено 2900,45, то сколько принимаем к расходу: все 2900,45 (то что, оплачено), или же только то, что начислено. (УСН доходы-расходы, долгов по налогам на з/п на начало апреля нет).

[Ulyana-2007]

Подскажите, пожалуйста, если (к примеру) начислено на накопительную часть 2175,45 (за апрель), а оплачено 2900,45, то сколько принимаем к расходу: все 2900,45 (то что, оплачено), или же только то, что начислено.

Начислено за апрель, а платежи в апреле вы делаете за март, правильно? Значит берете к вычету сумму оплаченную.

[Нэнси]

Начислено за апрель, а платежи в апреле вы делаете за март, правильно? Значит берете к вычету сумму оплаченную.

Нет, вы не поняли. Начислено за апрель, и перечисляем за апрель. Только, при подготовке п/п сделали ошибку и перечислили больше начисленного. Как быть в этом случае?

[Ulyana-2007]

Нет, вы не поняли. Начислено за апрель, и перечисляем за апрель.

В этой ситуации к расходам принимаете сумму по начислению, вы же знаете заведомо, что просто произошла ошибка, а в сл.месяце вы перечислите меньше, но примите к расходам опять же сумму начисленную.

[Нэнси]

Большое спасибо!