Авиабилеты по агенским договорам и с/ф покупателю

[jual]

Уважаемые клерковчане, пожалуйста, выскажите свое мнение (или прокомментируйте):
Фирма (ОСНО) является агентом авиакомпаний по продаже авиабилетов от своего имени (в соответствии с агентским договором).
Покупателем является юр. лицо и оплачивает а/билет в соответствии с выставленным ему счетом. Если внутренние перевозки, то в счете выделен НДС, а если международные, то без НДС. Менеджер по продажам при передаче а/билета покупателю выписывает ему накладную и с/ф. Причем, с/ф выписывается в программе по оформлению билетов (локальная внутренняя разработка для данной фирмы), в бухгалтерию с/ф не попадает (гл. бух ее естественно тоже не подписывает) и, естественно не регистрируется в числе выданных. При международных перевозках выставляется с/ф со ставкой НДС 0%.
Объяснение фин.дира этой ситуации следующее: поскольку фирма является просто агентом по продаже билетов, а не услуги по перевозке, то выписать с/ф должны на общую стоимость, которая стоит в билете, чтобы на ее основании покупатель мог принять к вычету НДС, а проводить эти с/ф по бухгалтерии не обязаны.

Каков порядок оформления с/ф по проданным билетам в этой ситуации?

[Andyko]

Причем, с/ф выписывается в программе по оформлению билетов (локальная внутренняя разработка для данной фирмы), в бухгалтерию с/ф не попадает (гл. бух ее естественно тоже не подписывает) и, естественно не регистрируется в числе выданных.

Мне не совсем понятно естественное для Вас.

Каков порядок оформления с/ф по проданным билетам в этой ситуации?

Обычный. Вот начисление налога должно происходить у принципала. А регистрировать в выданных и подписывать нужно.

[jual]

Мне не совсем понятно естественное для Вас.

Это естественно не для меня, а для главного бухгалтера работавшего до меня и фин. директора этой фирмы. Я сейчас с этим как раз и разбираюсь.
Я считаю, что при продаже а/билетов на внутренние рейсы должна выписываться с/ф надлежащим образом, но в книгу продаж она не вносится, а только регистрируется в журнале учета с/ф выданных. Данные по этой с/ф должны быть переданы в а/компанию, поскольку начисление НДС по этим а/билетам - ее дело.
Если рейс международный, то с/ф вообще не оформляется.

Если я не права, поправьте, пож-та.

[Andyko]

Я считаю, что при продаже а/билетов на внутренние рейсы должна выписываться с/ф надлежащим образом, но в книгу продаж она не вносится, а только регистрируется в журнале учета с/ф выданных

согласен

Если рейс международный, то с/ф вообще не оформляется

ставка 0% предполагает составление счетов фактур

[jual]

Международные рейсы они не попадают ни под 0, ни под 10, ни под 18 %, а потому в счете, накладной выделять НДС не уместно, ну с оформлять с/ф тоже не нужно. С чего вдруг менеджер выставляет 0 мне не понятно и вразумительных объяснений от фин. дира я не услышала.

[Andyko]

С международными рейсами я не дружу

[jual]

С международными рейсами я не дружу

Да ничего страшного, значит не пришло еще время

Спасибо за поддержку.

[bohai]

jual, при

не попадают ни под 0, ни под 10, ни под 18 %,

обязаны выписать сч/ф в графе ндс поставьте прочерк.

[jual]

jual, при обязаны выписать сч/ф в графе ндс поставьте прочерк.

Обязаны в связи с чем?

[bohai]

jual, по той же причине по какой

при продаже а/билетов на внутренние рейсы должна выписываться с/ф надлежащим образом, но в книгу продаж она не вносится

.
Отсутствие НДС , не снимает обязанности агента выставлять сч/ф. Не оформлять сч/ф как по внутренним , так и по между рейсам, возможно если ваш принципал не плательщик НДС.

[jual]

Отсутствие НДС , не снимает обязанности агента выставлять сч/ф. Не оформлять сч/ф как по внутренним , так и по между рейсам, возможно если ваш принципал не плательщик НДС.

Категорически с Вами не согласна. Отсутствие НДС - услуга не объект налогообложения. Значит оформление с/ф - плодить бумажку, которая не имеет никакого смысла.
В случае, когда перевозка идет с пересечением границы РФ, то ставка НДС установлена 0%, при этом обязаны выписать с/ф.

Если международный рейс, когда пункт отправки и пункт назначения находятся за пределами РФ, то в соответствии с критериями ст. 146, 147 НК РФ услуга по перевозке не попадает под объект налогообложения по месту реализации, следовательно с/ф не выставляется.

Более того, даже если по ст. 149 НК товар, услуга, работы попадает по освобождаемые от НДС, то в соответствии со ст. 169 НК с/ф налогоплательщиком не составляется.
Так, что Ваше утверждение не находит подтверждения в нормативных документах.
Если я не права, то дайте, пожалуйста, ссылки, где можно увидеть подтверждение Ваших слов.

[bohai]

jual, вы ведь сами ответили на свои возражения.
Ст 169 НК Цитата:
Налогоплательщик( т е вы) обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж (на данные сч/ф этого не надо, как замечено выше), если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой(енто внутренние рейсы), в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса(енто международные рейсы);

[jual]

Международные рейсы могут быть 2-х видов:
1. с пересечением границы РФ (услуга признается объектом налогообложения и ставка 0%, естественно оформляется с/ф)
1. за пределами РФ и без пересечения границы РФ, т.е. когда здесь, на территории РФ человек покупает билет на рейс, предположим, Франкфурт-Лима. в данном случае услуга не признается объектом налогообложения. О каком счете-фактуре может идти речь?

[bohai]

jual, Вы из принципа не хотите признать очевидного.

на рейс, предположим, Франкфурт-Лима. в данном случае услуга не признается объектом налогообложения

Ст 169 НК Цитата:
Налогоплательщик( т е вы) обязан составить счет-фактуру

при совершении операций

не подлежащих налогообложению

Ну куда понятней. Но абсолютно правы в том , что если вы не выставите эту злосчастную сч/ф никто не обратит внимания .