Если фирма дала взаймы учредителю (физ. лицу) денежные средства под минимальный процент, надо ли с суммы процента платить налоги? И, если надо, то какие?
Если фирма дала взаймы учредителю (физ. лицу) денежные средства под минимальный процент, надо ли с суммы процента платить налоги? И, если надо, то какие?
НДФЛ с материальной выгоды на экономии в процентах (у физика-участника). Фирма является налоговым агентом. См. ст. 212 НК.
Ну а у фирмы, естественно, % - доход. Включается в НОБ по прибыли.
А какая экономия в процентах? Если, допустим дали займ под 1% в месяц? А. сама фирма убыточная.Сообщение от jul-2000
Если % больше 3/4 ставки ЦБ на дату выдачи займа - мат. выгоды не будет.
Значит, убыток у фирмы уменьшитсяА. сама фирма убыточная.
И с НДС там того-с... раздельный учет, потому что появились необлагаемые операции.
[QUOTE=Шмымзик;51172209]Если % больше 3/4 ставки ЦБ на дату выдачи займа - мат. выгоды не будет.
Не поняла...Может Вы хотели сказать, "меньше 3/4 ставки ЦБ"?
И с НДС там того-с... раздельный учет, потому что появились необлагаемые операции.[/QUOTE]
А как это будет выглядеть на практике?
lalu, если физик платит проценты, которые меньше 3/4 ставки ЦБ - то у физика возникает мат. выгода в виде экономии на процентах. С этой мат. выгоды исчисляется и удерживается НДФЛ. Соответственно - если % больше 3/4 ставки ЦБ на дату выдачи займа - мат. выгоды не будет.
Так что я сказала именно то, что хотела.
п.4 ст.170 НКА как это будет выглядеть на практике?
[QUOTE=;Шмымзик51172248]lalu, если физик платит проценты, которые меньше 3/4 ставки ЦБ - то у физика возникает мат. выгода в виде экономии на процентах. С этой мат. выгоды исчисляется и удерживается НДФЛ. Соответственно - если % больше 3/4 ставки ЦБ на дату выдачи займа - мат. выгоды не будет.
Шмымзик, объясни пожалуйста, это значит, что учредителю выгодно платить фирме хотя бы 7,88% в месяц?
Нет!Шмымзик, объясни пожалуйста, это значит, что учредителю выгодно платить фирме хотя бы 7,88% в месяц?
Если заем беспроцентный - то учредитель заплатит 35%*3/4*10,5%= 2,76% от суммы займа.
Если я еще хоть немного соображаю - 3 меньше, чем 8. Или уж тогда 2,76% меньше, чем 7,88%
Возможно я плохо соображаю, но почему-то понимаю, что 3/4 ставки ЦБ - это (10,5:4)х3=7,875. Здесь округляю до 7,88. Где я не так считаю?
Все верно. Если физик вам заплатит 7,88% - то мат. выгоды у него не будет. Но ведь он ЗАПЛАТИТ 7,88%, так?3/4 ставки ЦБ - это (10,5:4)х3=7,875. Здесь округляю до 7,88.
А теперь посчитаем еще раз, сколько он заплатит, если у него будет мат. выгода. По максимуму. Это если заем вообще беспроцентный.
Мат. выгода - те же 7,88%. НДФЛ с мат. выгоды = 35%*7,88%=2,76% от суммы займа.
Давайте в рублях.
За календарный год с 1000 руб. в виде % физик выложит из кармана 78,8 руб. Если будет уплачивать проценты.
Если бес% - то физик выложит из кармана НДФЛ на сумму 35%*78,8= 27,60 руб. с той же самой 1000 руб.
ЗЫ поскольку он учредитель - то сумма % вроде как попадает к нему же в карман, поскольку поступает в доход его же фирмы. Но учитывая общие убытки...
ЗЗЫ если заем израсходован на покупку жилья - то ставка НДФЛ не 35%, а 13%.
Последний раз редактировалось Шмымзик; 24.05.2007 в 17:13.
Огромное спасибо!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
