Во время выездной проверки обнаружено завышение расходов для исч.прибыли

[Elena_f_elena]

Во время выездной проверки обнаружено завышение расходов для исч.прибыли за 2005 год. В акте написано: внести исправления в бух.учет, уменьшить убытки при исчисл.базы по ННП за 2005 год в сумме 2 млн.руб., в т.ч. по внереализ.расходам -1,5 млн., по расходам, уменьш. доходы от реализации 0,5 млн. Сумма налога налоговиками не рассчитана, про штрафы и пени ни слова не сказано.
Мои действия: сдала уточненки по ННП с 2005 года по тек.период, начислила налог на прибыль и уплатила его в бюджет. Теперь вопрос, какой корреспонденцией счетов провести уменьшение убытков 2005 года. Кредит 91.1 (прибыль прошлых лет), а в дебете что ставить?( на всякий случай - ПБУ 18/02 не применяем).

[Шмымзик]

какой корреспонденцией счетов провести уменьшение убытков 2005 года. Кредит 91.1 (прибыль прошлых лет), а в дебете что ставить?

Ничего такого делать не надо.
Все ваши убытки в бухучете отражены, независимо от их принятия для целей исчисления НОБ.

начислила налог на прибыль и уплатила его в бюджет.

Это все, что следовало сделать.

[Elena_f_elena]

Может еще какие-то мнения будут?
И еще вопрос я работаю в 1С версия 7.7. Начиление налога на прибыль за 2005 год делаю проводкой Д 99.1 К 68.4. Субконто сч.99.1 позволяет выбрать Прибыль (убыток) от продаж, Не принимаемые для целей налогообложения, Причитающиеся налоговые санкции. Что выбрать в субконто?

[Шмымзик]

А субконто "Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи" у вас там нет?

[Na28ta]

А если не секрет, каким образом произошло завышение на столь приличную сумму? Не оказалось документов при проверке на какие-то расходы?

[Elena_f_elena]

А субконто "Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи" у вас там нет?

Так точно, есть и такое субконто, сразу не заметила. Его использовать нужно?
Щас подумала, а может все не правильно? В этом же акте у меня результат по проверке НДС, где есть и доначисление налога, и штрафы и пени. Штрафы и пени я посадила на Д 99.1 (субконто Не принимаемые для целей налогообложения) К 68.2, а сумму начисленного НДС по акту отразила в 2 проводки: 1) Д 19.3 - К 68.2, 2) Д 91.2(субконто Прочие расходы, не принимаемые для целей НО) - К 19.3.
Может и доначисленный налог на прибыль нужно по дебету 91.2 отражать, а не по 99.1?

[Шмымзик]

Так точно, есть и такое субконто, сразу не заметила. Его использовать нужно?

Да, поэтому и название такое. Налог на прибыль.

Штрафы и пени я посадила на Д 99.1 (субконто Не принимаемые для целей налогообложения

Есть субконто "Причитающиеся налоговые санкции"

сумму начисленного НДС по акту отразила в 2 проводки: 1) Д 19.3 - К 68.2, 2) Д 91.2(субконто Прочие расходы, не принимаемые для целей НО) - К 19.3.

ну... я бы первую проводку сделала 68.2-19.3 сторно, но это ИМХО - непринципиально в данном случае

Может и доначисленный налог на прибыль нужно по дебету 91.2 отражать, а не по 99.1?

Не нужно. Инструкция по применению плана счетов говорит, что нужно на 99.

[Elena_f_elena]

Гранд мерси за подробный ответ. Щас все переделаю.

[Elena_f_elena]

А если не секрет, каким образом произошло завышение на столь приличную сумму? Не оказалось документов при проверке на какие-то расходы?

По приказу директора (документально оформленному) взяла на затраты оптовые единовременно энную сумму. Т.к. фирма совмещает общий режим НО и ЕНВД, налоговики возмутились отнесением этих затрат только на опт, и распределили эту сумму по итогам года между видами деятельности. Вот и нарисовалось требование уменьшить убыток 2005 года в части затрат, которые нужно было (по мнению налоговой) отнести к ЕНВД.