Не учтенные расходы 2006 года, выявленные в 2007

[Аноним]

После сдачи годового отчета, были выявлены расходы 2006 года. Как поступить в данном случае в БУ и НУ? Можно ли как в НУ так и БУ показать эти расходы в 2007 году?

[mvf]

В БУ - да, в НУ - если невозможно определить дату расходов - да, иначе - нет.

[Аноним]

В БУ - да, в НУ - если невозможно определить дату расходов - да, иначе - нет.

Иначе нет, тоесть надо подавать уточненку?

[Аноним]

Вот допустим, у меня ошибка в расчете транспортного налога, я посчитал 9520, на надо было 13600, Тоесть расходы необходимо прибыль была завышена на 4080.

Ошибка обнаружена в мае 2007 года.
Мои действия:
1) Я перездаю декларацию по транспотрному налогу,
2) Перездаю декларацию по прибыли за 2006 год, (уменьшаю прибыль на 4080)
3) В 2007 году в БУ делаю проводку
Дт 20 Кт 68,7 4080 - доначислен налог
4) Затем делаем проводку
Дт 99 Кт 68,4 - 979,2 (4080 * 24%) - отражено постояное налоговое обязательство.

Все правильно?

[mvf]

Дт 20 Кт 68,7 4080 - доначислен налог

IMHO "91 - 68" (убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году)

[Аноним]

IMHO "91 - 68" (убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году)

Ой, точно, а все остально?

[mvf]

Дт 99 Кт 68,4 - 979,2 (4080 * 24%) - отражено постояное налоговое обязательство.

IMHO наоборот, ПНА "68 - 99"

[Аноним]

В БУ - да, в НУ - если

В НУ тоже - да, без всяких "если".

[mvf]

В НУ тоже - да, без всяких "если".

Со всякими, - НК-54-1
В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

[Аноним]

Со всякими, - НК-54-1

Можно и безо всяких:

Статья 265. Внереализационные расходы
...
2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
1) в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;

[Аноним]

IMHO наоборот, ПНА "68 - 99"

Почему, мы же должны увеличить налог а не уменьшить! Ведь прибыль в Б/у бедт меньше, чем в НУ, следовательно налог тоже меньше в БУ, нужно доначислить.

99 -- 68

[xboct]

Ну можно с большой натяжкой в НУ как в БУ, если притягивать за уши пункт 7 статьи 3 НК РФ:
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов). Поскольку подпункт 1 пункта 2 ст. 265 НК РФ и пункт 1 ст. 54 НК РФ конфликтуют.