Сдача работ поэтапно и реализация.

[Натали С]

В договоре предусмотрена поэтапная сдача работ. А дальше «сдача-приемка выполненного этапа работ оформляется КС-2 и КС-3, которые подписываются обеими сторонами с выставлением Подрядчиком счет-фактуры на стоимость выполненных работ».К договору имеется график работ. Допустим часть из графика: «Система отопления начало 01.05.07 окончание 01.07.07г.» Подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю, что КС-2, КС-3 и счет-фактура должны быть оформлены 01.07.07, т.е НДС к уплате и выручка будет в июле? Не должна ли я, отражать в мае и в июне реализацию? Спасибо.

[Svetishe]

Если работы реально сдаются 1.07, то всё именно так, никаких реализаций в мае и июне. А если вдруг сдадите 30.06, то соответственно вся реализация произойдет в июне.

[Натали С]

Спаибо, большое, это меня радует. Первоначально в договоре было предусмотрено "Под этапом работ понимается объем работ, выполненные за один календарный месяц". Соответсвенно выходило,что мы должы были каждый месяц офрмлять КС-2, КС-3, сч-фактуры. И это привело бы к налогам уже за май. Мы из договора убрали данную фразу, и я так понимаю с вашего ободряющего ответа, что налоги будут только в июле.... что очень радует. Или есть еще какие-то подводные камни, я в строительстве новичок?

[Svetishe]

Камней много, разбирайтесь с ними по мере возникновения.

[Натали С]

Можно еще вопросик, если в договоре начало работ 01.04.07 окончание 30.06.07, а КС-2, КС-3 подпишут 01.07.06г, то реализация пройдет в июле? Не надо ли применять ст.271"По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов". Спасибо.

[Svetishe]

если в договоре начало работ 01.04.07 окончание 30.06.07, а КС-2, КС-3 подпишут 01.07.06г, то реализация пройдет в июле?

Если из документов видно, что работы приняты 1.07, то да. Т.е. у вас должна быть возможность доказать дату сдачи.
Что касается ст.271, то в этом случает не стоит заморачиваться. ИМХО.

[MariaRSS]

По идее надо.
Но мы, например, решили, что будем длящиеся договора отслеживать только в рамках налогового периода, а не отчетного, хотя это неправильно.

[Svetishe]

Ну если договор длится более 2 кварталов, тогда я применяю ст.271, а 2 месяца.... не вижу смысла, только лишние вопросы.

[Натали С]

КС-2 и КС-3 дата составления будет 01.07.06. А что там еще должно быть указано, чтобы видно было? Заказчик ведь подпишет 01.07.06г.? Я на самом деле заморачиваюсь ст. 271.

[Натали С]

Еще накопился вопросик (спасибо за ответы предыдущие) к договору поэтапной сдачи (к первому вопросу). По графику производста работ:система отопления: начало 01.04.07 окончание 01.06.07. По договору "Генподрядчик за 5 дней до начала работ перечисляет на р/сч Подрядчика авансы согласно с графиком финансирования работ". Аванс перечислили только в мае, к работам преступили тоже только в мае, работы сдадим по КС-2, КС-3 тольков июле (а не 01.06.07). Подскажите, пожалуйста, сдача этапа работ не совпадает с графиком производства работ, надо ли как то обосновывать, может новый график утверждать, что в таких случаях делается? или все нормально реализацию отразить в июле? Спасибо.

[Svetishe]

Здесь нужно руководствоваться договором, что он предусматривает по поводу смещения сроков. И в КС ставить реальные сроки.

[Натали С]

Есть пункт в договоре ""Если Генподрядчик не выполнит в сроки свои обязательства, предусмотренные настоящим договорм, что приведет к задержке выполнения работ по строительству объекта, то Подрядчик имеет право на продление срока окончания работ на соответствующий период..." Вопрос: "не выполнит свои обязательства" можно отнести нарушение перечисления аванса.

[Молодой]

Господа поясните, а причем тут вообще 271 статья.
Статья 271 пункт 3. Доход от реализации. Дата реализации, дата перехода права собственности на результат работ, т.е. дата подписания акта приема-сдачи работ (КС-2).
И абсолютно не важно сколько вы эти работы делаете. Доход от реализации только в момент перехода права собственности.
Даже если в договоре написано что сдача в Июля, а реально акт подписан августом то момент реализации август. (расходы кстати также признаются только в момент реализации). А нарушение сроков сдачи это отношения заказчика и подрядчика.

Или все гораздо сложнее?

[Натали С]

271 ст это о строительстве, которое носит длительный характер (более одного отчетного (налогового) периода). Т.е. в налоговом учете доходы признаются по принципу равномерного призназнания( в учю политике). В бух. учете объект может еще не сдан, выручки не будет, т.е. отчет о прибылях пустой, а вналоговой декларации уже признаем доход (и соответственно расход). Так вот, меня интересовал вопрос: с какого периода (например если строительство ведется два квартала) строительство будет иметь длительный характер. из НК РФ
"1.налоговымпериодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
(абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)"