Восстановление НДС по ОХР (экспорт)

[Tatyana_E]

Помогите, пожалуйста!
Ситуация следующая. Компания ведет производственную и торговую деятельность, ОХР и расходы на продажу учитываются соответственно на 26 и 44. В августе 2006 года часть товара отгрузили на экспорт в Украину. Восстановили сумму НДС в периоде отгрузки только в сумме относящейся к материальным расходам. Надо ли высчитывать пропорцию выручка от эксп опер/общая выручка и в соответствии с ней восстанавливать НДС по ОХР и расходам на продажу? Пр всем при этом НДС по услугам, непосредственно относящимся к экспорту учитывается на отдельном субсчете (но доля и составляет не более 3% от общей суммы ОХР и расходов на продажу).
Пожалуйста, подскажите как правильно поступить в данной ситуации!
Заранее спасибо.

[Александр Татаринов]

Если 3%, зачем вообще чего-то восстанавливать и вести раздельный учет?

[Tatyana_E]

Может я немного неточно описала ситуацию. Доля экспорта в общей выручке составляет около 30%. А ОХР и расходы на продажу, которые мы можем четко отнести к экспорту (прописано в первичке) составляют не более 3% от общей суммы ОХР и 44. Я бы с удовольствием никакой НДС не восстанавливала, но налоговая точно не пройдет мимо, сумма ОХР и расх на продажу в компании составляет ежемесячно около 100 млн руб.
Как поступить в данной ситуации?
Как выделить статьи расходов по которым в процентном соотношении посчитать сумму НДС, приходящуюся на экспорт?
Заранее спасибо.

[shipyard]

По кодексу систему раздельного учета придумывает налогоплательщик и прописывает в учетной политике. Поэтому - как бы вы не рассчитали пропорцию, никто не в праве будет вас оспорить, если вы четко обоснуете свою позицию. Сделайте так как вам выгоднее, проще, удобнее - и впишите в учетную политику. Кто ж Вам скажет как?? Тут правил нет - сплошная творческая инициатива.

[Tatyana_E]

Я правильно все поняла?:
в учетной политике я пишу например так: при наличии экспортной реализации восстановлению подлежит часть "входного" НДС по следующим статьям ОХР и расходов на продажу (маркетинг, информационные услуги, консультационные услуги). Часть НДС, подлежащая восстановлению рассчитывается на основании следующей пропорции: экспортная выручка/общая выручка *100%
При этом суммы НДС по ОХР и расходам на продажу, которые напрямую относятся к экспорту учитваются в полной сумме на отдельном субсчете, открытом к счету 19.

К такой записи в учетной политике претензий со стороны налоговой и аудиторов не будет?

[Тоня]

Не будет, раздельный учет между 0% и 18% не регламентирован кодексом, ведите как удобно. Тем более какие претензии могут быть со стороны аудиторов..

[Tatyana_E]

Спасибо! А про претензии аудиторов - претензий, конечно, не будет, но вот чем меньше замечаний после проверки они напишут, тем нам будет лучше