Краткий обзор нового закона по ЕНВД и УСН

[Алёнка-бух]

так вы Daria поправьте

[Ольга Геннадьевна]

Мы купили мебель и храним ее на складе, т.е. никак не используем, ждем когда новый офис отстроится... Интересно, как будет учитываться данный расход? и попадет ли он в расходы при исчислении налога при УСН "Доходы, минус расходы"?

[Garmonia-s]

То есть для УСН 6% ничего не изменилось?

[Над.К]

и попадет ли он в расходы при исчислении налога при УСН "Доходы, минус расходы"

попасть он туда может только после введения в эксплуатацию. А пока мебель хранится на складе, она не эксплуатируется.

[Alexat73]

Вывод неверный. К2 может быть, а может и не быть. Так что К2 может и не быть, тогда нечего и корректировать.Насчет уменьшения К2 в зависимости от часов работы тоже сильно вред ли. В НК написано Совершенно четко прописано про календартные дни. Не вижу каким боком можно использовать расчет К2 по часам

Здравствуйте! А если вот такая ситуация - в нашем городе К2 = 0.6. Рынок работает 16 дней в месяц из 30. Получается можно уменьшить 0.6 почти в 2 раза ???
P.S. Первый пост

[Над.К]

К2 фиксированный? Никаких там расчетных подкоэффициентов нет? Тогда можно

[Alexat73]

К2 фиксированный? Никаких там расчетных подкоэффициентов нет? Тогда можно

Он расчитывается по формуле К2 = Кб х Кж х Кз где Кб - значение, учитывающее особенности осуществления розничной торговли с учетом ассортимента товаров, Кж - значение, учитывающее особенности места ведения предпринимательской деятельности, Кз - значение, учитывающее особенности сезонности розничной торговли, осуществляемой с использованием торговых мест.

[Над.К]

Значит можно учитывать время работы

[Alexat73]

Значит его можно смело самому срезать почти в 2 раза.Просто потом боюсь ,что налоговая пришлет письмо о недоимке и доказывай там , что не верблюд. Вот еще пара вопросов: А что если из общей суммы налога платить в накопительную часть в ПФ не 150 руб., а в несколько раз больше.Ведь платежи в ПФ уменьшают саму сумму налога ЕНВД, но не более чем на 50%. Допустим обшая сумма налога 3000. 300 в страховую часть, 1200 в накопительную и остается 1500 сам налог.Как думаете - прокатит или нет ???

[Andyko]

Вряд ли.

[Alexat73]

Вряд ли.

Вряд ли пришлет или вряд ли прокатит? Поточнее можно, пожалуйста.
А как правильно сделать в таком случае - сумма налога 876 р. Если отнять 450 в ПФ то выходит 426. Получается что в ПФ платеж больше 50% от общей суммы налога.А так нельзя.И как правильно в этом случае поступить. Заплатить больше налога ( не 426, а 450 ) или заплатить меньше в пенсионный.?

[Andyko]

Вопрос был про качение вообще то.

Если отнять 450

Заплатить больше налога ( не 426, а 450 ) или заплатить меньше в пенсионный

Есть еще вариант: меньше отнять.

[МАСCЯ]

Полагаю будет интересно:

Минфин России считает, что с 2007 года расходы на приобретение сырья и материалов при УСН признаются по мере их оплаты

Название документа:

Письмо Минфина России от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159

Комментарий:

Не так давно Президент России подписал Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ, внесший большое количество изменений в НК РФ, касающихся спецрежимов налогообложения - УСН, ЕНВД, ЕСХН (см. о нем в выпуске обзора от 06.06.2007).

Одна из поправок в ст. 346.17 НК РФ изначально была направлена на то, чтобы разрешить налогоплательщикам, применяющим УСН, признавать расходы на приобретение сырья и материалов сразу же по мере их оплаты, не дожидаясь списания сырья и материалов в производство. В первое предложение пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, в котором говорится о том, что материальные расходы признаются по мере оплаты, было внесено дополнение, что расходы на приобретение сырья и материалов учитываются в таком же порядке. Однако при этом третье предложение пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ осталось нетронутым, а в нем прямо указывается, что расходы по приобретению сырья и материалов учитываются по мере списания сырья и материалов в производство.

Поэтому в итоге получилось так, что законодатель лишь уточнил: оплата сырья и материалов является лишь одним из двух необходимых условий для признания данных расходов. Вторым условием по-прежнему является списание сырья и материалов в производство.

Минфин России решил исправить эту оплошность своими разъяснениями. В рассматриваемом Письме говорится, что согласно п. 2 ст. 3 Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ расходы на приобретение сырья и материалов с 1 января 2007 г. должны учитываться по мере их оплаты.

Здесь необходимо отметить следующее. Действительно, изменения в п. 2 ст. 346.17 НК РФ, как указано в п. 2 ст. 3 Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ, распространяют свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2007 года. Однако согласно п. 1 ст. 3 данного Закона изменения вступают в силу только с 1 января 2008 г.

Это означает, что до 1 января 2008 г. признавать рассматриваемые расходы по мере оплаты, без соблюдения условия о списании в производство, нельзя. Если по состоянию на 1 января 2008 г. у налогоплательщика, применяющего УСН, будут оплаченные расходы по сырью и материалам, не списанным в производство, он вправе будет их признать, не дожидаясь списания.

Однако если налогоплательщик решит поступать именно так, как указано в Письме (признавать расходы по мере оплаты уже сейчас), то он не может быть привлечен к ответственности и ему не могут быть начислены пени, поскольку он будет действовать в соответствии с разъяснениями уполномоченного государственного органа (п. 8 ст. 75, пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Применение документа (выводы):

Организации или индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, вправе признавать расходы по приобретению сырья и материалов по мере их оплаты с 1 января 2008 г. (согласно п. 1 ст. 3 Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ) или не дожидаясь этой даты (в соответствии с рассматриваемым Письмом Минфина России).

КонсультантПлюс Новые документы для бухгалтера
Выпуск от 04.07.2007

Пожайлуста разъясните я так и не пойму как учитываются расходы на преобретения сырья и материалов после оплаты или все таки их нужно еще списать в производство

[Над.К]

После списания в производство

[К.Кудряшка]

А если мы в школьной столовой арендуем кухню для приготовления пищи для школьников, то вот это изменение тоже нас касается:
21) в статье 346.26:
а) в пункте 2:
подпункт 8 после слов ", оказания услуг общественного питания,
осуществляемых через объекты организации общественного питания" дополнить
словами "(за исключением оказания услуг общественного питания
учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения)"

Или это непосредственно для школьных столовых?

[МАСCЯ]

После списания в производство

Новедь согласно данного разъяснения получается что после оплаты.
МИНФИН РФ П и с ь м о N 03-11-04/2/159 от 05/06/2007
Там сказано "Одновременно сообщаем, что, в соответствии с п. 2 статьи 3 Федерального закона от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", с 1 января 2007 года указанные расходы учитываются единовременно по мере их оплаты"

[Над.К]

МАСCЯ, Вы не разъяснения читайте, а НК. Там написано

1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц. При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство;

[Chaplain]

В договоре аренда написано - арендуемая площадь 3кв.м.- ни слово про торговое место. На плане нарисовано, что арендуем только то место,где стоят стеллажи с товаром. Какуй базовую доходность мне считать?? арендуем в магазине прод товаров уже после касс, в проходе на выход

[Над.К]

ИМХО, торговый зал

[Chaplain]

ИМХО, торговый зал

ИМХО торговое место (9000) или считать по плащади (3*1800)???

[Над.К]

Откуда торговое место? Если Вы арендуете часть торгового зала?

[Chaplain]

т.е. проход после касс тоже считаеться торговым залом? (стеллажи на подоконнике стоят)

[Над.К]

площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;

.

[Chaplain]

Спасибки огромное))))экономия вышла значит! огромный танкс)))а то я уж расстроился вчера читая эту ветку, думал на налоги попал) извините, а закрытый киоск в подземном переходе со свободным доступом в него для покупателей как считать??(в договоре аренды у нас написано торговое место)

[МАСCЯ]

МАСCЯ, Вы не разъяснения читайте, а НК. Там написано

Огромное спасибо!!!
А так же я нашла новое разъяснение Минфин РФ П и с ь м о N 03-11-04/2/195 от 01/08/2007 где сказано:
"Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики во изменение письма от 05.06.2007 N 03-11-04/2/159 сообщает, что в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации материальные расходы, к которым относятся расходы по приобретению сырья и материалов, признаются после их фактической оплаты.

При этом расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство.

Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" указанный порядок признания расходов по приобретению сырья и материалов не изменен."

Это я так написала, чтоб у других невозникало таких же вопросов как у меня!!!!

[elekom-yug]

на побережье временное проживание, основной вид жеятельности, это места для отдыхающих в частном секторе и ИП платят ЕНВД с кв,м

[Настя-13]

У нас деятельность на ЕНВД ( распространение и размещение рекламы). Иногда часть световых табло пустует, т.к. нет заказчиков. Необходимо ли начислять ЕНВД, если доход отсутствует ?

[Andyko]

Да.

[Chaplain]

извините, а закрытый киоск в подземном переходе со свободным доступом в него для покупателей как считать??(в договоре аренды у нас написано торговое место)

[Над.К]

Так и считать, как торговое место