Как распределить расходы

[Аноним]

Люди, сегодня весь день пыталась найти ответ на вопрос, но безрезультатно. Подскажите, кто с этим сталкивался.
Пример такой. У ООО 2 вида деятельности:
на УСН 15%- оптовая торговля, на ЕНВД- розничная торговля.
Расходы: 100тыс - оплата труда и налоги, 50тыс - транспортные расходы,
40тыс- аренда торгового места для розничной торговли,
10тыс- коммунальные услуги на помещение для оптовой торговли.
Оплата труда и транспортные расходы одновременно относятся как к оптовому товару, так и к розничному.
Выручка от оптовой торговли 800тыс., от розничной торговли 200тыс.
Вопрос: как посчитать расходы, которые будут учитываться при расчете налога при УСН?

[Hru]

Распределите пропорционально выручке, т.е. общая выручка = 800+200=1000 тыс. руб., трансп. расходы = 50 тыс. руб., составим пропорцию: трансп. расх. УСН = 50*800/1000=40 тыс. руб, значит по рознице 10 тыс руб. и все в таком же духе.

[Cooler]

и все в таком же духе

Кроме тех расходов, которые однозначно относятся к какому-то одному виду деятельности. Судя по примеру автора ветки, это 10 тысяч коммуналки - целиком на УСН. А 40 тысяч аренды - полностью на ЕНВД, т.е. налоговую базу по упрощенке не уменьшает.

Пенсионные же взносы после распределения учитываются различно: то, что на УСН - относится к расходам, что на ЕНВД - вычитается из налога (с соблюдением ограничения 50%).

Впрочем, это на всякий случай, надеюсь, он и сам в курсе.

[Hru]

Впрочем, это на всякий случай, надеюсь, он и сам в курсе.

Ну я думаю что в курсе

[Аноним]

простите за мою глупость, но насчет пенсионных взносов не совсем поняла. Т.е. если пенсионные взносы, например, 20тыс на всех сотрудников заплатили за квартал. Берем в расходы для УСН
20тыс*800/1000, а для ЕНВД вычитаем из единого налога (20тыс*200/1000)*0,5?
правильно??

[Cooler]

правильно??

Неправильно, вычесть из ЕНВД Вы можете вплоть до 20тыс*200/1000, но чтобы налог уменьшился при этом не более, чем на 50%. Т.е., если учитываемых взносов больше, чем половина налога - превышение "пропадает".

В уменьшение, кстати, кроме взносов в ПФР берутся и суммы выплаченных больничных, но огрничение 50% относится к общей сумме, прочтите ст.346.32 НК.

[Аноним]

Cooler, спасибо большое!
я уже спрашивала в другом теме еще один вопросик, но там никто не смог ответить, может Вы подскажете?
Мы платим за услуги связи (телефон находится в офисе для оптовой торговли), но разговариваем мы и по вопросам розничной торговли, значит это "распределяемые издержки"?
И еще плата за негативное воздействие на окр.среду относится тоже к распределяемым издержкам?

[Cooler]

значит это "распределяемые издержки"?
И еще плата за негативное воздействие на окр.среду относится тоже к распределяемым издержкам?

Распределяется всё, что нельзя однозначно отнести к тому или иному виду деятельности - таков принцип раздельного учета.

Пример прямо в начале этой ветки.