Уважаемые Клерки.
Организация занимается в основном деятельностью необлагаемой НДС. Доля облагаемой НДС деятельности крайне незначительна (не более 3%).
Обязательно ли в таком случае вести раздельный учет входного НДС и считать пропорцию по п.4 ст.170 НК или можно весь НДС в расходах по прибыли учесть?
З.Ы. В FAQ не нашел ответа.
обязательно, увы... Нельзя весь НДС в расходах учесть.
Вот если бы наоборот - необлагаемая деятельность была низкопроцентная, тогда можно раздельный учет не вести и весь НДС к зачету ставить.
Налогоплательщик имеет право не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на производство. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами используемых в производстве товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
У вас расходы на необлагаемое пр-во явно превышают 5% от совокупной суммы расходов - значит, нет права "не применять положения п.4 ст.170" и нужно вести раздельный учет.
А норма п.4 ст.170 НК про 5% не применяется в обратной ситуации?
Может арбитражка какая есть?
Есть ли вариант не вести раздельный учет когда расходы по деятельности облагаемой НДС менее 1% (в некоторых месяцах 0,05%).
Могут ли налоговики в таком случае весь НДС из расходов в н/у снять?
в обратной - не применяется
Могут
ДаНик, ну при таких мизерных необлагаемых оборотах раздельный учет не должен быть очень сложным... Почти весь входящий НДС идет на расходы, высчитать НДС к предъявлению - можно на бумажке, в табличке. Потому что НК не содержит требований, регламентирующих порядок ведения раздельного учета. Главное - чтобы он был. Необязательно реализовывать все это в бух программе.
Понятно. Спасибо за помощь Шмымзик.
И всё равно не понятна логика законодателя... почему в кодексе не прописали обратную ситуацию...
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
