ПБУ-18 и 2я форма. Помогите разобраться.

[Olaf]

Есть база за год со сведенным БУ и НУ через Анализ НУ.
2я форма за год выглядит примерно так:

Доходы 9 000
Расходы (все) -10 000
Прибыль до НО: -1 000 (убыток)
ОНО: -1 000 (существенная доля незавершенки, по которой часть расходов принимается в НУ раньше, чем в БУ)
ПНО: 100
Тек. налог.: 1 140
Чистая прибыль: -860

Мысли возникают следующие:
1. Текущий налог получается примерно так: (Прибыль до НО х 24%) – ОНО – ПНО
ОНО нормально отрицательное – уменьшаем сумму налога в текущем периоде.
ПНО – обычно положительное, т.к. это затраты, не принятые в НУ.
2. Чистая прибыль: Прибыль до НО – (Прибыль до НО х 24%) – ПНО.
Т.е. Чистая прибыль не зависит от временных разниц?

Если сможете толковее прокомментировать, очень поможете.

[MAO]

Насколько я понимаю ТНП вы высчитываете неправильно. ТНП=(Прибыль*0,24)+ПНО+ОНА-ОНО-ПНА. Чистая прибыль это простите прибыль минус налог (естественно расчитанный по НУ) и ничего более.

[MAO]

Поясните пжл что вы имеете ввиду под "отрицательным ОНО"? Само по себе обязательство знака не имеет. При расчете налога оно действительно из бух. прибыли вычитается. А вот ПНО извольте ка прибавить, вам с него налог начислять.

[AZ 2]

Прибыль до НО: -1 000 (убыток)

Это, как я понимаю, по БУ, раз 2-я форма?

часть расходов принимается в НУ раньше,

Значит, в НУ убыток должен быть еще больше!

Откуда тогда

Тек. налог.: 1 140

?

[MAO]

для точного расчета поясните ОНО ли у вас равно 1000 или же разница? Если все так как вы написали, то ТНП=-1140, следовательно Чистая прибыль 140 (считайте что государство вам денег должно). Однако если вы собираетесь пользоваться правом на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль в следующем налоговом периоде корректнее было бы данный результат считать отложенным налоговым активом до следующего отчетного периода.