Затраты на аттестат проф. бухгалтера

[del-finchik]

Я оплатила за главного бухгалтера с р/сч организации за аттестат проф. бухгалтера. Теперь гл. бух. говорит, что бы я включила эту оплаченную мной сумму ей в доход и вычла 13%. В связи с этим у меня вопрос: под каким соусом все это сделать: месячной или разовой премией, или как-то еще?

[Чиж]

Не понятна связь между аттестатом ПБ и премией...

ИМХО, ничего не надо начислять, а просто и незатейливо включить

эту оплаченную мной сумму ей в доход

и удержать НДФЛ из зарплаты ГБ.

ЗЫ. как правило, получение аттестата ПБ включает в себя обучение на курсах и оплату членского взноса в ИПБ (или другой организации).
Оплату курсов можно включить в расходы организации и исключить из доходов сотрудника.
Ну это так, к сведению...)))

[del-finchik]

Я оплачивала только членские взносы в местную организацию и в московскую.

[Чиж]

Тогда все правильно: нужно НДФЛ с этой суммы удержать из зарплаты бухгалтера.
Допустим, з/плата ГБ-10000. НДФЛ с нее-1300 руб.
Стоимость чл.взносов-5000, НДФЛ-650 руб.
ГБ получит на руки 10000-1300-650=8050 руб.

[del-finchik]

Тогда все правильно: нужно НДФЛ с этой суммы удержать из зарплаты бухгалтера.
Допустим, з/плата ГБ-10000. НДФЛ с нее-1300 руб.
Стоимость чл.взносов-5000, НДФЛ-650 руб.
ГБ получит на руки 10000-1300-650=8050 руб.

Тогда получается в случае про 5000 членских и 650 НДФЛ разницу получает главбух на руки? т.е. получается полуает сумму дважды:
1. Когда предприятие перечисляет за него
2. Когда начислена и выплачена з/п.
Т.е. у меня вопрос куда деть 5000-650 = 4350 руб.?

[Чиж]

Тогда получается в случае про 5000 членских и 650 НДФЛ разницу получает главбух на руки?

Нет.
5000 членские взносы платит предприятие за бухгалтера.
Бухгалтер, хотя и не получает эту сумму (5000) на руки, платит с нее НДФЛ, который вычитается из его зарплаты.

[del-finchik]

Нет.
5000 членские взносы платит предприятие за бухгалтера.
Бухгалтер, хотя и не получает эту сумму (5000) на руки, платит с нее НДФЛ, который вычитается из его зарплаты.

А можно все это в проводках

[Чиж]

Д76 К51 5000 Оплата чл. взносов с р/счета предприятия
Д91.2(неучитываемые расходы) К76 5000 стоимость чл. взносов отнесена за счет чистой прибыли
Д20,26,44... К70 10000 начислена зарплата ГБ
Д70 К68 1300 удержан НДФЛ с зарплаты
Д70 К68 650 удержан НДФЛ со стоимости чл.взносов

Я думаю, затруднение у вас вызывает то, что налог начисляется с суммы, которая не была начислена явно, как зарплата или премия. Но тем не менее это доход сотрудника и он должен быть учтен.
В 1С7.7Бух такой доход отражается с помощью счета ДФЛ.