Стандартные вычеты

[TanyaTamb]

Добрый день, клерки. Такая ситуация: сотрудник принят на работу 01.04.03, по справке с прошлого места работы его доход с 01.01. по 01.04. составил 2400-00 руб. я начисляю ему з/п и предоставляю вычет 400 руб. 31 июля его доход, выплаченный только нашей организацией составил 21000-00 руб. (с апреля по июль). Но еще есть доход с прошлого места работы 2400-00 руб. Вопрос такой - до какого момента я должна предоставлять ему вычет 400 руб.
1 вариант 2400+все начисления в нашей организации, пока не достигнет 20000 руб.
2 вариант исходя из дохода только в нашей организации.
я склоняюсь к 1-му варианту.

Заранее спасибо за ответы

[mvf]

Я тоже к нему склонился.

[Tatyana65]

А вот в тему вопрос: человек пришел в середине года, в трудовой запись об увольнении есть, а справочку человек не принес. Что в этом случае делать? Есть ли какие-нибудь законодательные акты, по которым справка обязательно должна быть представлена? Для меня вопрос актуальный, так как таких товарищей у меня много......

[mvf]

Tatyana65 ст. 218-3 НК.

[asa]

Глава 23. Ст.218. п.3
…………
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса.

[Tatyana65]

mvf asa , это-то понятно, а ответственность-то какая-нибудь есть за непредставление такой справки?

[Г_Росс]

ИМХО, ответсвенность у налогоплательщика (работника), если он неправомерно воспользовался стандартным налоговым вычетом.

[Tatyana65]

Г_Росс , ну если это действительно так, то у меня камень с души.

[Г_Росс]

Tatyana65 Для перестраховки (ну если хочешь быть очень принципиальной) не предоставляй стандартные налоговые вычеты, пока не принесут справку. А так почитай письма МНС, что-то было на эту тему в году так 2002

[asa]

ИМХО, ответсвенность у налогоплательщика (работника),

Я так не думаю. Ответственность ложится на бухгалтерию - на каком основании предоставляется вычет, если отсутствует справка, предусмотренная НК? Лично я руководствуюсь вышеприведенным пунктом, и если мне с заявлением на вычет не предоставляют справку с предыд. места работы, вычеты не делаю. Зачем нарушать закон?

[Tatyana65]

asa , а на основании заявления работника. Вот мне и хочется узнать, где написано про ответственность за непредоставление справки. И на основании чего я не буду представлять вычет? Заявление есть... Где это написано?

[Г_Росс]

Метод. указания по НДФЛ, п. 5 раздела IV:
Если на основании заявлений налогоплательщика в течение налогового периода стандартные вычеты предоставлялись более чем одним работодателем и были предоставлены в большем размере, чем предусмотрено статьей 218 Кодекса, налоговые органы на основании пп. 7 п. 1 ст. 31 Кодекса вправе определить сумму налога, подлежащего внесению налогоплательщиком в бюджет, расчетным путем на основании сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами в соответствии с п. 2 ст. 230 Кодекса в налоговые органы по окончании налогового периода.

Налоговая сама займется такими уклонистами, но повторяю, всегда можно перестраховаться и не дать вычет

[Tatyana65]

Г_Росс , спасибо! Но наверное перестраховываться я не буду. Это слишком много мне переделывать надо

[asa]

где написано про ответственность за непредоставление справки

Если речь идет об ответственности за непредоставлении справки - такой ответственности нет, потому что согласно п.3 ст.230:
3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной Министерством Российской федерации по налогам и сборам.

Поэтому, если работник не сделал такого "заявления", это его проблемы, но на вычет пусть не расчитывает, так как, цитирую снова:

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы

Стало быть по другому я поступить не могу.

[stas®]

asa, человек мог не работать или не пользоваться вычетами. Я в таких случаях полагаю возможным ограничиться соответствующей строкой в заявлении работника и не требую справку. Статья 218 допускает такое толкование (справка нужна только с места работы, где были вычеты).

[asa]

stas®, с неработавшего я, естественно, справки требовать не стану. Но если при проверке НДФЛ налорги обвинят меня в занижении налогооблагаемой базы в результате несоблюдения требований ст.218, чем я им отвечу? Заявлением работника с соответствующей строкой и устным комментарием "поверил на слово"? Сомневаюсь, что ИМИ это будет принято. Самого работника ОНИ вряд ли достанут, если он не подавал декларацию. А я - вот он, свеженький! Не учел предыдущие доходы, мерзавец!
Да и в главе 218 что-то не нашел такого, что справка нужна только с места работы, где были вычеты. Там речь идет вообще о "справке о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса".

[stas®]

asa, а как проверить, что он работавший? Он мог работать без трудовой (или у тебя может работать без трудовой). А в пункте 3 статье 218 говорится: вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного в прежнем месте предоставления вычетов. Сумма дохода подтверждается справкой.

Стало быть, если такого места у работника не было - неоткуда ему справку взять, что он не верблюд.

[asa]

а как проверить, что он работавший?

Так на то она и трудовая, чтобы знать работал он где-либо в этом году, или нет. Если нет записи в трудовой, пусть он хоть на семи работах работал, для меня он неработавший. И тогда - пожалуйста, мил человек, получи свои вычеты! Но если он приходит в августе с записью о работе на госпредприятии, пишет мне без напоминания заявления на все какие есть вычеты, я имею полное право спросить у него: чем докажешь, что не получал? И если не докажет (не представит справку) - фиг ему! Я думаю, в данном случае, правда будет на моей стороне.

[Аноним]

asa, фиг тебе... Человек написал своею собственной рукой, что вычетов не получал? Написал. Нефиг требовать другие справки. НК никак не привязывает получение (или неполучение) стандартных налоговых вычетов к основному месту работы. И от работодателя в таком случае никаких оправдательных документов тоже не требует. Так что подумай, где фиг, а где нефиг...

... зная правоту работника, но взвешивая глубину ругательств, я б не стал давать однозначного совета...

ОлегЪ

[Никитина Анастасия]

а вычет на ребенка не привязан к сумме дохода??

[Katt]

Привязан, НК РФ 23 гл. ст.218 п.1.1.4