Суммовые разницы

[Koshka]

Много было сказанно в данном форуме на эту тему , но все же...
У меня даже два варианта расчетов на данную тему:
1) Поставщик выставляет мне счет в евро на сумму 1200 EUR,
Я оплатила его в рублях 1200*30,50 -курс на день оплаты=36600 руб.
Д 60,1 К51 36600
При получении продукции в документах поставщика сумма в рублях 1200*30,40 - курс на день отгрузки=36480 руб
Д 20 К 60,1 30400
Д 19,3 К 60,1 6080
на сумму разницы 120 р они дают счет-фактуру
Д 20 К 60,1 100
Д 19,3 К 60,1 20
Что здесь не правильно?
2) Теперь данный поставщик изменил схему :
При получении продукции я получаю документы в евро и как ( тоесть по какому курсу их проводить ) я не допонимаю.
Тем более что предоплаты в этот раз не было и никаких счет-фактур на суммовые разницы мне не выдают.
Т.е. вопрос - если по курсу на дату получения продукции то будут ли у меня суммовые разницы? Теми же ли проводками и на основании каких тогда документов ?
Помогите плиз - я совсем запуталась!!!

[stas®]

Случай 1 - это ересь вашего поставщика.
Случай 2 - это типичный случай возникновения суммовых разниц.

Оприходуете вы товар по курсу на дату получения (вы не знаете курса на дату платежа).
А в день платежа у вас возникнут суммовые разницы - цена товара уже фиксирована, а платите вы другую сумму.

[WesT]

Все проводки будут как и раньше на основании документов, полученных Вами в евро
Возможно, что суммовые разницы будут отражены Д91 К60.1 (зависит от учетной политики организации).

[Koshka]

Случай 1 - это ересь вашего поставщика

Я позвонила поставщику и задала вопрос на данную тему.
Сегодня получила ответ. Они консультировались с аудиторами те им ответили что они абсолютно правы и их действия правомерны.
Что делать в этой ситуации мне чтобы обезопасить себя ,я же не буду перед проверяющими ссылаться на аудиторскую компанию поставщика? Как быть?

[stas®]

Koshka, IMHO, ересь. Не могут они в накладных писать рублевую сумму неправильную.

Поставили они вам товар на сумму, которую вы оплатили, а не на сумму, которую они написали в накладной. А на вашем месте я бы писал к накладным справки, что фактическая стоимость товара не соответствует стоимости, указанной в накладной и задолженности перед поставщиком нет. И приходовал бы по фактическим затратам, что соответствует БУ.

[Koshka]

Аргументируют они этот факт тем что договор у нас в евро и они отписывают по курсу евро на день отгрузки так как у них учет по отгрузке!!!!
И еще они же мне дают счет-фатуру на суммовую разницу!!
На самом деле это было еще в июне и я все закрыла суммовыми разницами как указала в первом своем сообщении- меня бы в общем устроило бы если можно было бы все оставить как есть и ничего не исправлять. Но на этом форуме вычитала что в данном случае это не есть суммовая разница и начала копаться.
Посоветуйте как быть?
Если я оставлю как есть - чем мне это грозит?
А если исправлять то как?
И еще вопрос один по поводу второй ситуации - в этом случае у меня возникнут суммовые разницы которые уменьшат или увеличат стоимость продукции? Как же тогда быть с НДС?
Заранее благодарю за помощь!!!

[stas®]

По первому - ничем не грозит оставить как есть (с суммовыми). Просто усложнение учета.
Переделать тоже можно.

По второму - если курс евро растет, то вы заплатите больше, чем "стоил" оприходованный товар. Соответственно, будут положительные разницы.

Про НДС по суммовым разницам - что-то я за этим вопросом давно не следил, практики лучше скажут...

[Shure]

Случай 1... а договор с поставщиком есть (должен быть), там наверное оговорено по курсу дня отгрузки или оплаты выставляются отгрузочные документы?.... Если по оплате, можно поспорить с поставщиком...

[WesT]

Сумму НДС с сум. разниц Вы проводите
Д19 К 60 на основании счет-фактуры, которая у Вас в евро
Д68 К19 после оплаты, а оплата уже была (иначе не было бы сум. разниц)

Если суммовая разница отрицательная я делаю проводки со знаком минус

[Koshka]

Простите меня - я наверное глупая девочка! Но плиз напишите по второму случаю все проводки поподробнее!
Спасибо всем большое!!

[Другая]

1.

Возможно, что суммовые разницы будут отражены Д91 К60.1 (зависит от учетной политики организации).

Суммовые разницы относятся на счета затрат - как положительные, так и отрицательные.
От учетной политики не зависит.

2. .

Сумму НДС с сум. разниц Вы проводите
Д19 К 60 на основании счет-фактуры, которая у Вас в евро
Д68 К19 после оплаты, а оплата уже была (иначе не было бы сум. разниц)

Суммовые разницы возникают только при последующей оплате!
При предварительной оплате их нет - ни в бухучете, ни в налоговом учете!

3. Суммовые разницы при последующей оплате: 1200 EUR
(2-ой случай)

Оприходовано 01.08.03 Курс = 31 руб.
Дт 20 Кт 60.1 31000 руб.
Дт 19 Кт 60.1 6200 руб.

Оплачено 10.08.03 Курс 32 руб.

Дт 60.1 Кт 51 38400 руб.

Возникла суммвоая разница 1200 руб.
Она учитывается:

Дт 20 Кт 60.1 1000 руб.
Дт 19 Кт 60.1 200 руб. НДС в части суммовой разницы.

Если при оприходовании вы получили счет-фактуру в Евро, то дополнительный сч-ф от поставщика не нужен. При записи в книгу покупок НДС в р-ре 200 руб. ссылаетесь на этот сч-ф. Самый удобный вариант и для вас, и для поставщика.
А если счет-фактура был в рублях, по курсу, ессно, на дату поставки, то придется требовать у поставщика дополнительный счет-фактуру на суммовую разницу на сумму этих несчастных 200 руб!

И еще. Если относите на сч. 20 , значит, речь идет о вашем подрядчике, а не поставщике? Значит, "приходуете" работы-услуги, а не товар-продукцию. Так?

[Koshka]

Так наверное. Т.е. мы получаем из типографии наш журнал но в договоре и в актах - услуги по печати журнала.