Мы - покупатели. Поставка закравается авансом полностью. НДС к вычету по курсу аванса? Правильно? Давно не покупали в у.е.
Мы - покупатели. Поставка закравается авансом полностью. НДС к вычету по курсу аванса? Правильно? Давно не покупали в у.е.
ИМХО,при полной предоплате суммовой разницы не возникает и курс определяется раз- при оплате. Поэтому курс к вычету на дату аванса
деньги - как шестое чувство,без которого нельзя в полной мере использовать остальные пять.
Спасиб
Объясните, пожалуйста, почему при 100% предоплате на возникает курсовой разницы?
Это мнение эксперта Консалтинговой группы "ИнтерСофт" (нашел в Консультанте+):
"Таким образом, при получении налогоплательщиком 100-процентной предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, обложению НДС подлежат суммы полученной предоплаты в иностранной валюте, пересчитанной в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату ее получения поставщиком, с учетом НДС (абз. 2 п. 1 ст. 154 и пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Обложение НДС производится по ставке 10/110 х 100% или 18/118 х 100% (п. 4 ст. 164 НК РФ). Указанные суммы НДС подлежат вычету с даты отгрузки таких товаров (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ).
Кроме того, следует иметь в виду, что на дату отгрузки товаров в счет ранее полученной 100-процентной предоплаты также возникает момент определения налоговой базы (абз. 1 и 3 п. 1 ст. 154 и п. 14 ст. 167 НК РФ). Налоговая база определяется исходя из сумм, ранее полученных от покупателя, без включения в них НДС. Налогообложение производится по ставке 10% или 18% (п. п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ).
При этом в случае возникновения положительной суммовой разницы, связанной с увеличением курса валют на дату отгрузки товара по сравнению с курсом валют на дату получения предоплаты, указанные суммы увеличивают налоговую базу по НДС на основании пп. 2 п. 1 ст. 162 и п. 4 ст. 166 НК РФ. При возникновении отрицательной суммовой разницы оснований для уменьшения налоговой базы по НДС не имеется (основание - Письмо Минфина России от 19.12.2005 N 03-04-15/116)."
Мне этот вопрос тоже очень интересен, т.к. мы - продавцы. Все договоры с покупателями в Евро, да еще к тому же +1% или +1,5% к курсу ЦБ. Сейчас стали добавлять в договор пункт, что курс фиксируеся на дату оплаты. А до этого приходилось высчитывать эти курсовые (суммовые) разницы и отслеживать, чтобы в книге продаж не дай бог ничего не пропало по отрицательным и делать записи по положительным.
А можно спросить: как конкретно звучит эта фраза у Вас в договоре?
"Отгрузка товара осуществляется по курсу, действовавшему на день оплаты"
Это хорошо, если 100% предоплата.
Платят как раз частями, тогда берется процент предоплаты (обычно 60%), на него нет курсовой (суммовой) разницы, а вот на оставшуюся часть - есть.
т.е оставшаяся часть-по дате отгрузки?
У меня новая проблема, может кто подскажет, как быть? Поставщик выставил накладную в руб. по курсу отгрузки, а сч/ф в евро. Были авансы, менять ничего не хотят. Какой НДС я могу предъявить к возмещению? И в 1С 8 не получается провести накладную и сч/ф с разными суммами. По цифрам:
1.накл. по дате отгрузки = 10 657 337,04 руб. НДС 1 625 695,43 руб
2.сч/ф всего 309 900 евро - из этой суммы
108 274,49 евро аванс = 3 693 922,78 руб,
201 625,51 евро по дате отгрузки = 6 933 820,64 руб
итого по сч/ф получается = 10 627 743,42 руб. НДС 1 621 181,2 руб
а завтра сдавать НДС
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
